Здравствуйте. У меня 2 вопроса, возникли при анализе ОС для перехода на ФСБУ 6.
1. Наше предприятие с численностью более 100 чел. Сдаем полную бух отчетность, обязательному аудиту не подлежим, но для себя ежегодно проводим аудиторскую проверку. У нас на 01 счете имеются здания 1913 года. Есть кошары, свинарки , бассейны 1968 года. Их стоимость до 40 000 руб. Они полностью самортизированы. Но еще в хорошем состоянии и используются в производственном процессе. Устанавливать новый срок СПИ? Здание прослужило более 100 лет, это 1296 месяцев, нам еще раз ему ставить 1200 месяцев? И заново начислять амортизацию? Очень смущает такая огромная цифра.
2. После инвентаризации, мы выявили на 10.09 счете МПЗ со сроком более 12 месяцев и до 40 000 руб. Бухгалтер оформила документ: передача материалов в эксплуатацию. Который списывает с 10.09 на затраты и одновременно приходует на забалансовый счет МЦ04. Можно оставить этот документ или следует сделать оформить перевод документом «перемещение товаров» с проводками Д-т 10.21 К10.09? Какая разница между этими документами, как будет правильнее?
Благодарю за Ваш ответ.
Бухгалтерия 3,0, 105.31
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день, хочу напомнить, что я задавала вопрос и жду ответ на него. Благодарю.
Добрый день!
1. Дальнейший учет рассматриваемых объектов будет зависеть от положений принятой учетной политики. Если для вашей организации данные ОС относятся к активам, чья стоимость несущественна (в соответствии с принятой УП), осуществляется списание таких объектов с баланса. В программе для этих целей есть штатный документ Перевод ОС в малоценное оборудование вне зависимости от того, самортизировано оно или нет.
Если ОС самортизировано, то будут проводки без корректировки счета 84:
Дт 02.01 Кт 01.09;
Дт 01.09 Кт 01.01.
По таким ОС не нужно пересматривать СПИ, их стоимость ниже лимита и стандарт больше не будет применяться в их отношении (п. 5 ФСБУ 6/2020).
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости
Если же учитываете в составе ОС все активы СПИ более 12 месяцев независимо от стоимости, придется пересмотреть СПИ для полностью самортизированных объектов:
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости полностью самортизированные
В связи с тем, что ежегодно проводите аудиторскую проверку, рекомендую вопрос согласовать с вашими аудиторами.
Дополнительный материал, который может быть полезен:
Переклассификация активов: разбор ОС по категориям на 31.12.2021
2. Не нужно восстанавливать на балансе то, что уже было списано, если это не ошибка учета.
Подобную ситуацию подробно рассматривали здесь:
Переклассификация активов: перевод МПЗ в ОС на 31.12.2021
.
Благодарю за ответ. По первому вопросу. Да, стоимость не существенная , но это здание , и им пользуемся. Как же его списывать?
По второму вопросу. Я и хочу уточнить будет ли это ошибкой или нет. Бухгалтер изучила информацию о переходе на новые ФСБУ и в ноябре 2021 года после проведения инвентаризации перевела со счета 10.09, не существенные по стоимости активы и со сроком более 12 месяцев на МЦ 04, а не на 10.21, как Вы рекомендуете. Оставить на счете МЦ 04 или все таки перевести на 10.21?
По первому вопросу — если не списывать, тогда необходимо пересмотреть балансовую стоимость через увеличение СПИ (документ Изменение элементов амортизации) и корректировку амортизации через счет 84. И снова начислять амортизацию — ОС с нулевой стоимостью на балансе быть не должно. Да, цифра будет огромной, конечно.
Посмотрите, пожалуйста, здесь обсуждение подобного вопроса:
Как пересчитать балансовую стоимость ОС и что в нее включить по ФСБУ 6?
По второму вопросу. Если актив по УП относится к не несущественным, возвращать на баланс не нужно. Оставляете как есть.