Добрый день.
Компания на ОСНО. В 2024 г. был приобретен ЗУ, на котором есть три дома (не функционируют) и гаражи (тоже не используются в деят-ти).
На покупку данного имущества был взят процентный займ у физ.лица.
В этом месяце планируется передача всего имущества этому физ.лицу в счет погашения долга.
Вопросы:
1. Как отразить такую передачу в 1С? Какими документами, что нужно учесть?
2. В 2024 г . приобретали и ЗУ и здания без НДС, по договору суммы разделены по каждому виду объекта. Сейчас при передаче имущества физику, для ООО — это обычная реализация или нет? Облагается ли такая передача имущества НДС (ЗУ нет, а здания?) и по какой ставке?
Нюанс: в 2027 г. планируется снос зданий, будет новая застройка? Важно ли это?
3. При принятии объектов ОС к учету СПИ был указан 361 мес. Нужно ли сейчас пересматривать СПИ и пересчитывать амортизацию? Если да, то просьба прислать ссылки на материал, как это делается.
Просьба помочь корректно отразить данную сделку в 1С.
Заранее благодарю!
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Передача имущества в счёт погашения займа (отступное) для целей налогообложения признаётся реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
При этом порядок налогообложения зависит от вида имущества:
Земельный участок — реализация не признаётся объектом обложения НДС (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Жилые дома — передача освобождается от НДС, если объекты зарегистрированы в ЕГРН как жилые (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Если дома в ЕГРН числятся нежилыми зданиями (коммерческими, хозяйственными и т. п.), освобождения нет. Их передача облагается НДС по ставке 22%
Гаражи — облагаются НДС по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Если отступное погашает также проценты по займу, организация обязана исчислить и удержать НДФЛ с суммы процентов как налоговый агент (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Поскольку переход права собственности на недвижимость подлежит государственной регистрации, операция в 1С оформляется в два этапа:
На дату акта приёма-передачи — документом Передача ОС с установленным флажком Право собственности переходит после государственной регистрации на вкладке Дополнительно.
Земельный участок оформите отдельным документом.
На дату регистрации перехода права в ЕГРН — документом Реализация отгруженных товаров на основании документа Передача ОС.
Подробнее в материалах:
Продажа основного средства в 1С:Бухгалтерия 3.0 пошаговая инструкция
раздел Продажа недвижимости
Продажа земельного участка — отражение в 1С
Зачёт задолженности по займу отразите документом Операция, введённая вручную:
Дт 66.03 (67.03) Кт 62.01 — погашение основного долга.
Если отступное погашает также проценты:
Дт 66.04 (67.04) Кт 62.01 — погашение процентов.
Пересматривать СПИ при передаче имущества не требуется.
В НУ срок полезного использования можно увеличить после реконструкции, модернизации или технического перевооружения (абз. 2 п. 1 ст. 258 НК РФ).
В БУ элементы амортизации проверяются в конце каждого отчётного года, а также при возникновении обстоятельств, указывающих на необходимость их изменения (п. 37 ФСБУ 6/2020)
Мария, спасибо за ответ!
Подскажите, пожалуйста, а обязанность исчислить и удержать НДФЛ возникает на дату ДКП или на дату перехода права собственности физ.лицу (гос.регистрация прав)?
Если передача недвижимости произойдет по соглашению об отступном, датой получения дохода будет день регистрации перехода права собственности в ЕГРН (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 2 ст. 8.1 ГК РФ, Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-04-05/4637).
Если стороны заключают договор купли-продажи и зачитывают стоимость недвижимости в счет займа и процентов, доход возникает на дату зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ).