Передача ОС (автомобиля) в безвозмездное пользование физлицу в 1С

1. Здравствуйте!

   Порядок учета имущества, переданного в безвозмездное пользование, не установлен ФСБУ 25/2018

   Какие операции необходимо провести в 1С в данной ситуации?

   1) По моему мнению ссудодатель ООО может придерживаться учета как для операционной аренды в ФСБУ 25/2018, такой порядок порядок нужно закрепить в учетной политике.

   В 1С сделайте документ ОС и НМА — Передача ОС в аренду, например от 01.06.2023,
   проводка Д 03.02 К 01.01 перемещение ОС
   проводка Д 26/44 К 02.01 начислена амортизация за сентябрь

   Подробнее
   Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С

   2) При передаче ОС в безвозмездное пользование продолжайте начислять по нему амортизацию (п. 30 ФСБУ 6/2020).
   Амортизацию признавайте прочими расходами (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
   В НУ данную амортизацию учесть в расходах нельзя (п. 16.1 ст. 270 НК РФ).

   В 1С в разделе ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Создать — Изменение отражения амортизации ОС
   Способ: создайте способ отражения расходов — счет затрат 91.02, Субконто: Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно (убедитесь что в настройках данной статьи нет галочки принимается в НУ)

   3) Передача имущества в безвозмездное пользование — бесплатная услуга, облагаемая НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.09.2019 N 03-07-14/71592).

   Сумму начисленного НДС учитывайте в прочих расходах (п. п. 11, 16, 17 ПБУ 10/99).
   В НУ начисленный НДС учесть в расходах нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ).

   В 1С Операции — Отражение начисления НДС — Создать

   Подробнее инструкция во вложении.

   Нужно ли составлять ОС-1

   Да, есть печатная форма из документа ОС и НМА — Передача ОС в аренду

   И будет ли вноситься информация о безвозмездном пользовании в форму ОС-6?

   Да, но в 1С это не автоматизировано.

   

   docx bezvozmezdnaya-peredacha-OS-v-polzovanie

2. Спасибо большое, Екатерина. Подскажите, если ООО на УСН 6% безвозмездное пользование также облагать НДС? Т.к. форма ОС-6 не автоматизирована, то в нашем случае тогда вручную заполнить раздел 4. Сведения о приемке, внутренних перемещениях, выбытии (списании) объекта основных средств: 1. Документ,
   дата, номер-Договор безвозмездного пользования; 2. Вид операции-Передача ОС в аренду; 3. Наименование структурного
   подразделения-в нашем случае была Администрация; 4. Остаточная стоимость, руб.-Указать остаточную стоимость на момент передачи по договору безвозмездного пользования; 5. Фамилия, инициалы лица, ответственного за хранение-здесь указать того, кто был ответственным до заключения договора безвозмездного пользования или арендатора-физлица?

3. Благодарю за уточнение!

   Компании с режимом УСН Доходы не являются налогоплательщиками НДС (пунктом 2 статьи 346.11 НК), поэтому при безвозмездной передаче НДС начислять не нужно.

   По заполнению формы ОС-6 — да все верно.

4. А подскажите 5 пункт ОС-6 как правильно заполнить: 5. Фамилия, инициалы лица, ответственного за хранение-здесь указать того, кто был ответственным до заключения договора безвозмездного пользования или арендатора-физлица?

5. В разделе 4. Сведения о приемке, внутренних перемещениях, выбытии (списании) объекта основных средств из графы Вид операции будет видно передача в безвозмездное пользование, а значит в графе «Фамилия, инициалы лица, ответственного за хранение» нужно поставить прочерк.

Комментарии закрыты.