УСН доходы, пени за несвоевременную оплату взносов членам товарищества

Вопрос задал Наталья П. (Севастополь)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Организация — ТСН СНТ, система налогообложения — УСН «доход». С января 2021 года согласно Устава товарищества начисляются пени за несвоевременную оплату взносов членам товарищества и платы лицам без членства в товариществе. Пени от собственников участков поступают на р/с товарищества в общей сумме оплаты по квитанции. В Уставе прописано, что пени приравниваются к членским взносам, т.е. не подлежат налогообложению. Нужно ли рассчитывать и уплачивать в бюджет налог по УСН с пеней?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Согласно п. 3 ст.250 НК РФ внереализационные доходы налогоплательщика, в том числе, — доходы в виде штрафов, пеней, признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда. Т.о., пени за несвоевременную уплату членских взносов – внереализационный доход при УСН. Есть письма Минфина РФ: от 28.04.2010 N 03-11-11/122, от 04.03.2008 N 03-11-04/3/95.
    Если пени приравнять к членским взносам, не подлежащим налогообложению, возможны претензии со стороны проверяющих. Рекомендую данный вопрос задать аудиторам.
    Материал по отражению в 1С можно посмотреть здесь:
    Начисление пени и штрафов в 1С 8.3
    .

    2

    1. Добрый день. Поясните, пожалуйста. Собственники участков оплачивают пени вместе с другими платежами одной суммой, без разделения. Как в 1С:Бухгалтерия НКО сделать разделение суммы платежа, чтобы с пеней начислялся налог УСН.

      2

  2. К сожалению, у меня нет базы 1С:Бухгалтерия НКО для моделирования ситуации как в данной программе лучше организовать учет и сделать разделение суммы платежа.
    Если для обычной 1С:Бухгалтерия 3.0 версии ПРОФ, по которой мы консультируем, то здесь начисление пеней будет отражаться документом Операция, введенная вручную: Дт 76.06 Кт 86.02 в разрезе плательщиков. Фактическая уплата пени – отдельным документом Поступление на расчетный счет вида операции Прочее поступление. Счет расчетов – 76.06, поле Доходы УСН заполнено (сумма уплаченных пеней) для отражения в КУДиР в качестве дохода УСН.

    1

    1. Спасибо за Вашу помощь в решении данного вопроса. Попробую применить советы по 1С для своей версии НКО.

  3. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.