Как найти разницу по Дт 99.09 Кт 68.04.2 при ПБУ 18/02 в 1С

Вопрос задал Юлия Ш. (Пущино, Московская область)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.83/10)

Добрый день!
Используем 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1208) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.89.34) версия ПРОФ
При закрытии декабря вылезла проводка Дт 99.09 Кт68.04.2 на сумму 86 741,18 84 тыс. Ранее (октябрь-ноябрь) программа доначисляла с резерва под обесценение суммы. Я уже вопрос задавала здесь. Но сейчас движения по 14 сч. не было. Все ОСВ по ВР и ПР проверила. Не нашла. Помогите, пожалуйста!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте!

    Приложите, пожалуйста, карточку счета — где и что начисляется не так. Чтобы было видно, какая сумма и какая проводка, каким документом.

  2. Дополнительно.
    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).

    Если у вас балансовый с ПР и ВР или затратный, то давать пояснения, по какой причине не перешли на балансовый.
    Балансовый с ПР и ВР, затратный в полной мере в 1С не автоматизированы. Проблемы подобные текущей будут у вас всегда. Надо тратить огромное количество времени и сил на анализ данных и поиск расхождений.

    1. Спасибо за уточнение.

      Мы настоятельно рекомендуем переходить на балансовый метод ПБУ 18/02 без ПР и ВР (просто балансовый).
      ПР и ВР никак не помогут вести учет или его проверять в 1С.
      Но сложности из-за неполной автоматизации и вероятность ошибок — очень высокие.
      Т.е. надо проверять все операции, корректно ли определены разницы и вносить правки вручную, если требуется.
      Материалы по теме здесь.

  3. Я поняла. С 2021 года перейду на просто балансовый. А пока есть какая-то возможность найти эту разницу?

    1. Изучаем ваши материалы, пока в процессе.

  4. Юлия, добрый день!
    Для того, чтобы представить картину, прошу дополнить информацию.
    1. Пришлите, пожалуйста, скрин справки-расчета Отложенный налог на прибыль за 2020 год (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18)
    2. ОСВ по счету 14 по месяцам (октябрь, ноябрь, декабрь)
    3. ОСВ по счету 41 по месяцам (октябрь, ноябрь, декабрь)
    Обе ОСВ в показателях БУ, НУ, ПР, ВР
    Резерв под обесценение создавался только по товарам?

  5. Здравствуйте!
    скрин справки-расчета Отложенный налог на прибыль за 2020 год

  6. 2. ОСВ по счету 14 по месяцам (октябрь, ноябрь, декабрь)

    только БУ. остальные галки не активны

  7. 3. ОСВ по счету 41 по месяцам (октябрь, ноябрь, декабрь)
    показателях БУ, НУ, ПР, ВР
    Резерв под обесценение создавался только по товарам.

  8. Приложение

    Воспроизвела вашу ситуацию, и, думаю, что ошибка сформировалась в результате того, что при начислении Резерва под обесценение товара в Операции разница по счету 91.02 была определена как постоянная, т.е проводка выглядела примерно так, как на рис. 1.
    В результате был сформирован ПНР, а в октябре, после формирования еще и ОНА, программа и пытается снять излишне рассчитанный налог на прибыль за счет этой проводки Дт 68.04.2 Кт 99.09.

  9. Да, в октябре-ноябре система переквалифицировала все сальдо резерва из постоянной разницы во временную. На конец ноября расходы по резерву и отложенные налоги сходятся. А в декабре это что-то уже совсем другое. НЕ резервы. И вопрос — как найти, что? У нас довольно большой спектр операций, формирующих разницы

    1. «И вопрос — как найти, что? »
      Трудно сказать, где искать. Сумма не напоминает никакую операциию? Попробуйте поискать в ОНА и ОНО (справке-расчете Отложенный налог на прибыль) или на счетах 09,77. Возможно, это так называемая, комплексная разница. О комплексных разницах посмотрите подробнее здесь:
      Комплексные разницы
      Или опять неверно квалифицированная разница, ПР вместо ВР. Для того, чтобы понять, что должно быть ВР, нужно сформировать регистр временных разниц (для варинта Балансовый с отражением ПР и ВР его нужно создавать ежемесячно). Подробнее
      Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
      Регистр учета временных разниц .

  10. Приложение

    Выхода может быть два:
    1. Открыть закрытые периоды (с января по сентябрь) и исправить Операции, заменив суммы ПР на ВР. Перепровести год. Сделать это нужно сначала в КОПИИ базы, чтобы убедиться, что ничего не нарушится.
    2. В октябре создать Операцию с проводкой, как рис. 2. на сумму созданного резерва с января по сентябрь. После этого регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18 будет создан ПНД, на сумму ранее сформированного ПНР. Ошибка исчезнет.
    В ноябре также исправьте ПР на ВР в операции по созданию резерва.
    Ошибка в декабре, видимо, не связана с формированием резерва под обесценение товаров?
    Если так, проанализируйте, с чем это может быть связано и задайте новый вопрос.

  11. Уважаемая, Лариса, я задала этот вопрос, не связывая его с резервом, а просто указала, что похожая ситуация была связана с начислением резерва в октябре и ноябре. Но данный вопрос относится к декабрю. Со своей стороны анализ я провела — ОСВпо ВР и ПР сходятся с сч.09 и 77 (в первоначальном вложении все есть). И в данном вопросе я и прошу совета эксперта — каким еще образом можно выявить проводки, которые привели к формированию сальдо по сч.68.04, которое регламентной операцией списано на 99

    1. Юлия, я внимательно изучила, предоставленные Вами материалы. Но, к сожалению, по ним неясно, откуда взялась эта сумма. Возможно, она «сборная». Ошибок может быть несколько. Никакого другого способа, кроме предложенного выше (по регистру временных разниц) и Комплексным разницам предложить не могу.
      Вы пишите: «я провела — ОСВпо ВР и ПР сходятся с сч.09 и 77. »
      Да, верно, они должны сходиться, но смысл нашей проверки не выявить недоначисленные ОНА или ОНО, а выявить двойное уменьшение налога на прибыль. Видите, программа доначисляет отложенный налог Дт 90.09 Кт 68.04.2?
      Значит, либо где излишне начислен ПНД в декабре или ранее, и либо погашен ОНА, либо признано ОНО по тому же ативу или обязательству.
      Вы предоставили ОСВ за декабрь в показателях ПР. Я обратила внимание, что по некоторым балансовым счетам есть остатки по показателю ПР:
      — 01,02 — актив Основные средства
      -10 — актив Материалы
      -70 и т.п.
      ПР по балансовым счетам быть не должно. Может быть здесь нужно поискать. Хотя суммы там небольшие, и если они тянутся с прошлых лет, то на эту ошибку вряд ли повлияли.
      У вас в руках база и все данные учета. Я дала вам направление, дальше никто, кроме вас не справится. Вы можете задать вопрос, если у вас появится предположение конкретное, и вам потребуется совет, нужно ли там искать глубже. Но, скорее всего, вы справитесь).

  12. Спасибо большое. Попробую разобраться.

Комментарии закрыты