Добрый день, уважаемые коллеги. В учетной политике на 2020 год в организации установлен переход на балансовый метод с ПР и ВР. После перепроведения в копии базы расчета налога на прибыль выявлена большая разница и требуется ретроспективный пересчет. В каком периоде отразить проводки по корректировке 09 и 77 счетов?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Мария.
Посмотрите ответ на свой вопрос здесь: ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод пункт Что делать, если ретроспективный пересчет нужен.
Обсуждение подобных вопросов посмотрите здесь: Переход на балансовый метод
Балансовый метод ПБУ 18/02 с ПР и ВР .
Татьяна, добрый день. Я изучила материал, но остались вопросы. вывели разницу при пересчете за декабрь 2018 и 2019 годов. Разницу составили суммы ВР по счетам 58.3 и 08.04. При пересчете сформировались проводки по 09 счету в размере 20% от сумм ВР по указанным счетам в декабре 2018 и декабре 2019 годов. Оставить эти проводки в указанных периодах и сдать корректировочную бухгалтерскую отчетность?
Ни в коем случае, Мария! Вы закрыли 2018 и 2019 при затратном методе и там размер ОНА были именно в том размере, что вы сдали.
Ретроспективный пересчет вам нужен, чтобы заполнить бухгалтерскую отчетность 2020 года. Вот там вы укажете данные на 31.12.2018 и 31.12.2019 такие, как будто тогда применяли балансовый метод.
Исправление же утвержденной бухгалтерской (финансовой) отчетности не допускается (ч. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Здравствуйте!
Дополнительно по теме. Вариант балансовый с ПР и ВР потребует постоянного контроля за результатом отражения данных и разработки своей собственной методики ведения ПБУ 18/02 в соответствии с текущей редакцией. И как результат ручной правки данных.
Настоятельно рекомендуем работать на балансовом без ПР и ВР т.к. именно этот вариант полностью соответствует стандарту, требованиям Минфина и БМЦ. А также автоматизирован в 1С.
Если причина, по которой выбрали ПР и ВР, потому что привычнее и чтобы проверь налоговый учет по разницам, то точно надо отказаться от этого. ПР почти не остается по новой квалификации разниц. И сам стандарт ПБУ 18/02 бухгалтерский, он не для проверки налога на прибыль и налогового учета.
Пока не закрыт 1 квартал еще можно все спокойно поменять. Когда имеет смысл оставить вариант с ПР и ВР — например, если база очень сильно доработана в части ПБУ 18/02 в связи со спецификой компании. И переход на балансовый метод без ПР и ВР потребует серьезных затрат на новую доработку — по времени, по финансам, по ресурсам программистов и методологов по учету. В других случаях только балансовый.
Добрый день. Спасибо большое за Вашу профессиональную помощь.
Обращайтесь!