Добрый день. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.147.25)
ИП на патенте + УСН. По итогу года обнаружили, что еще с октября пошло превышение предельной величины дохода (60млн) в совокупности по патенту и УСН. Декларацию по УСН за 2023год еще не сдавали. Как правильно поступить в данной ситуации? Нужно ли сейчас подавать уведомление об утрате права применения патента? Как это все отразить в 1С?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При утрате права на патент, доходы, полученные при ПСН должны быть учтены с начала налогового периода как доходы УСН.
Пени по доначисленным суммам налога при УСН с начала года начислять не нужно. Стоимость патента можно учесть в уплату налога при УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Доходы по патенту аннулируйте документом Запись в книге доходов по патенту с минусом.
Или формированием документа Запись книги доходов и расходов УСН (из раздела Операции).
Подробнее
ИП УСН и ПСН, утрата права на патент при превышении дохода в 1С
Как ИП заполнить декларацию по УСН при утрате права на применение ПСН?
При утрате права на применение ПСН надо подать соответствующее заявление (п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
На основании заявления налоговая снимает с учета налогоплательщика, применяющего ПСН (Письмо Минфина от 06.06.2023 N 03-11-11/52014).
Полагаю, его необходимо подать, даже если с опозданием обнаружили, что утратили право на применение ПСН.
Добрый день. У нас было 2 патента. 1-й — с 01.01.2023 по 06.04.2023, 2-й — с 07.04.2023 по 31.12.2023.
Нам нужно пересчитать налог с 01.01.2023 или с 07.04.2023?
И к тому же УСН (доходы-расходы). Получается расходы отнесенные к патенту (например стоимость проданных товаров, часть заработной платы) должны же быть учтены в расходах по УСН.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Поскольку срок действия патента 1 на момент утраты права уже истек, то в отношении такого патента утрата права не возникает. Следовательно, в данном случае ИП утрачивает право на применение ПСН по патенту 2. При совмещении ПСН и УСН ИП считается перешедшим на УСН с даты начала действия патента (Письмо ФНС от 27.01.2022 N СД-4-3/899@).
На этом основании делаю вывод, что нужно пересчитать налог с 07.04.2023.
Согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Полагаю, что с этой даты вы вправе учитывать все расходы при расчете УСН, если они отвечают условиям признания.
Рекомендую дополнительно проконсультироваться в своей ИФНС
Или обратиться по телефону горячей линии ФНС 8-800-222-2222
Добрый день! Спасибо за ответы!