ИП УСН и ПСН, утрата права на патент при превышении дохода в 1С

1. И какие налоги должен заплатить ИП?

2. Добрый день, Галина!
   Так как право на ПСН утеряно, вы продолжаете работать на УСН. И все доходы, в рамках деятельности на ПСН теперь учитываются в доходах УСН.
   Соответственно, в 1С доходы и прямые расходы (если есть) по таким операциям будут учитываться на счете 90.01.1 и 90.01.2

3. А какие налоги ИП должен перечислить? Патент был на сдачу в аренду нежилых помещений? Только НДФЛ?

4. Доходы, полученные при ПСН также должны быть учтены с начала налогового периода как доходы УСН.
   Пени по доначисленным суммам налога при УСН с начала года начислять не нужно. Стоимость патента можно учесть в уплату налога при УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
   Если ИП находится в г. Москве, то с начала периода утраты права на патент он становится плательщиком торгового сбора (если занимается розничной торговлей). Для уплаты торгового сбора нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика ТС (п. 7 ст 346.45, п. 1 ст. 416 НК РФ).
   Как правильно отразить в программе операции по переходу с патента на УСН, отражению доходов и расходов напишу после отработки примера.
   Чтобы ситуация была максимально приближена к вашей, уточните:
   1. период утраты права на ПСН.
   2. объект налогообложения при УСН (доходы или доходы-расходы).

5. «А какие налоги ИП должен перечислить? Патент был на сдачу в аренду нежилых помещений? Только НДФЛ?»
   ИП на УСН освобожден от уплаты НДФЛ в рамках предпринимательской деятельности, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам, отличным от 13% (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

6. Период с 01.01.2020 по 31.12.2020г. УСН- доходы. А везде пишут » если индивидуальный предприниматель совмещал применение патентной системы налогообложения с упрощенной системой налогообложения или с единым сельскохозяйственным налогом и утратил право на применение патентной системы налогообложения по одному из оснований, предусмотренных пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, такой предприниматель за период ее применения обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 Кодекса.

   Письмо Минфина России от 21.11.2014 № 03-11-09/59138
   О порядке уплаты налогов при утрате права на применение патентной системы налогообложения

7. Ну вот смотрите, Галина, я приведу дословно п. 6 ст. 346.45 НК РФ:
   «6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент…»
   То есть из текста вытекает, что если налогоплательщик уже применяет УСН, то он считается перешедшим на УСН после утраты права на применение патента. Ваш ИП как раз применяет УСН, верно? Это прямая норма Налогового кодекса.
   Приведенный вами комментарий, как и Письмо Минфина, устарели и отражают уже недействующую редакцию п. 6 ст. 346.45 НК РФ.

8. Приложение

   В вашем случае достаточно для прехода изменить настройки учетной политики (Налоги и отчеты из раздела Главное) (рис. 1).
   Доходы по патенту, если их много, думаю, можно аннулировать общей суммой в документе Запись в книге доходов по патенту или Запись книги доходов и расходов УСН (из раздела Операции).
   Фактически это один и тот же документ и запись будет внесена в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I). Документ тот или другой ищете также в журнале Записей книги доходов и расходов УСН.

9. Приложение

   Документ заполняется примерно так (рис.2). Запись с плюсом, так как запись сразу идет в КУДиР по УСН.

10. Большое Вам спасибо!

Комментарии закрыты.