Добрый день! В 2020 в БУ создали резерв на выплату годовый премий сотрудникам. В 2021 г. по факту за счет резерва выплатили на 9 млн руб меньше. 31.12.2021 эти 9 млн руб. я списала на внереализационный доход проводкой Дт 96.01 Кт 91.01 в разрере БУ и ВР.
Вопрос, нужно ли этот внереализационный доход включать в налоговую базу по прибыли?
Учет ПБУ 18 ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Екатерина!
Если премия выплачена до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год, то инвентаризация резерва по вознаграждениям за год проводится 31.12.2021, соответственно доход признается в 2021 году (п. 7 ст. 324.1 НК РФ).
Подробнее можно посмотреть здесь Резерв по вознаграждениям за год в НУ .