Добрый день! В 2020 в БУ создали резерв на выплату годовый премий сотрудникам. В 2021 г. по факту за счет резерва выплатили на 9 млн руб меньше. 31.12.2021 эти 9 млн руб. я списала на внереализационный доход проводкой Дт 96.01 Кт 91.01 в разрере БУ и ВР.
Вопрос, нужно ли этот внереализационный доход включать в налоговую базу по прибыли?
Учет ПБУ 18 ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день, Екатерина!
Если премия выплачена до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год, то инвентаризация резерва по вознаграждениям за год проводится 31.12.2021, соответственно доход признается в 2021 году (п. 7 ст. 324.1 НК РФ).
Подробнее можно посмотреть здесь Резерв по вознаграждениям за год в НУ .