Добрый день! В августе 2026 отразили передачу (предъявление) банковского векселя в банк для оплаты ручной операцией с использованием 91.01 и 91.02 по статье = «Доходы (расходы), связанные с реализацией ценных бумаг», вид статьи = «Реализация ценных бумаг», принимается к НУ. Первичный документ — акт приема-передачи ценных бумаг. Исходно вексель был в залог по кредиту. Вексель оплачен и списан по номиналу. Автоматически суммы не попадают в Лист 05 (необращающиеся ценные бумаги, строки 010, 011, 020 и 021 с нулевой налоговой базой по листу), а попадают в строку 070 Приложения 2 и строку 020 Приложения 1 декларации по налогу на прибыль отчета за 9 мес 2026. Как верно отразить в декларации указанную операцию?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Банковские векселя, как правило, не допускаются к организованным торгам. Если ваш вексель к торгам не допущен, он относится к необращающимся ценным бумагам (п. 9 ст. 280 НК РФ). Налоговая база по таким бумагам определяется отдельно от общей налоговой базы (п. 22 ст. 280, п. 3 ст. 304 НК РФ).
Операция отражается в Листе 05 декларации с кодом вида операции «1»:
— Строки 010 и 011 — сумма погашения векселя.
— Строки 020 и 021 — стоимость его приобретения (п. 22, 224, 232, 233, 240, 241 Порядка заполнения декларации).
Если вексель приобретён и погашен по номиналу, финансовый результат равен нулю.
Строка 020 Приложения 1 и строка 070 Приложения 2 к Листу 02 предназначены для профессиональных участников рынка ценных бумаг (п. 115, 132 Порядка). Если ваша организация не является профучастником, эти строки заполнять не нужно. Доходы и расходы, отражённые в Листе 05, в Лист 02 не включаются (п. 87 Порядка).
В 1С указанные строки приложений заполняются автоматически по оборотам счетов 91.01 и 91.02 со статьями вида «Реализация ценных бумаг». При этом программа не проверяет статус профучастника, а Лист 05 автоматически не заполняется.
Поэтому декларацию необходимо скорректировать вручную:
1. Очистите строку 020 Приложения 1 и строку 070 Приложения 2 к Листу 02.
2. Включите Лист 05 в состав декларации и укажите код вида операции «1».
3. Отразите сумму погашения по строкам 010 и 011, стоимость приобретения — по строкам 020 и 021.
4. Проверьте, что итоговые показатели Приложений 1 и 2, а также Листа 02 пересчитались.
Может пригодиться:
Простой вексель получен в счет оплаты от покупателя, передан в погашение задолженности, предъявлен к оплате эмитенту в 1С
Спасибо! Так и сделали исходно. Не понравилось вот это «В 1С указанные строки приложений заполняются автоматически по оборотам счетов 91.01 и 91.02 со статьями вида «Реализация ценных бумаг». При этом программа не проверяет статус профучастника, а Лист 05 автоматически не заполняется». При этом после ручного заполнения Листа 05 можно забыть удалить ненужные строки из приложений. На фин результат конечный это не повлияет, но это некорректно.
Рада была помочь!
Вы правы, одновременное отражение одних и тех же сумм в Приложениях 1 и 2 к Листу 02 и в Листе 05 некорректно.
Предложения по автоматизации операций и заполнения отчётов в 1С можно направить разработчикам на почту v8@1c.ru, или так:
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Чем больше поступит таких обращений, тем выше вероятность, что доработку включат в один из следующих релизов.
Добрый день! После заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 мес 2026 с ручным заполнением Листа 05 и удалением 020 Прил 1 и 070 Прил 2 новый отчет в 1С «Сверка деклараций по НДС и налогу на прибыль» выдает расхождение на сумму векселя. Это нормально, не реагировать?
Отчёт рассчитан на типовые операции, поэтому по некоторым редким операциям могут возникать расхождения, даже если учёт ведётся правильно.
Если обнаружены расхождения, нужно проанализировать их причины. Если ошибки в учёте нет, ничего исправлять не требуется. Это особенность работы отчёта.
Может пригодиться:
Сверка деклараций по НДС и налогу на прибыль в 1С