Наша организация по договору арендует парковочные места, на которых сотрудники паркуют свои личные автомобили, в работе их не используют (15 машиномест по 600 руб с НДС, 9000 руб в месяц, в т.ч. НДС 1500 руб.). Сотрудники возмещают компании 50% стоимости аренды. Договора аренды с сотрудниками нет.
Какие проводки должны возникать при принятии к учету услуг аренды? Какие проводки должны возникнуть при отражении возмещения стоимости сотрудниками? Какие проводки и на какую сумму должны возникнуть при реализации Организацией услуг аренды? Можем ли мы принять к вычету всю сумму входящего НДС? Какую сумму НДС отразить к уплате — с полной стоимости аренды парковочных мест или только с 50% стоимости аренды?
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что организация удерживает из ЗП сотрудников? Или как-то иначе возмещают 50% стоимости аренды?
Да, удерживается из ЗП сотрудника.
Здравствуйте!
По моему мнению, данную операцию следует разделить на две: 1- невозмещаемая часть, 2- возмещаемая часть
По невозмещаемой части.
Данная часть будет признаваться как безвозмездная передача услуги. Являться объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК, Письмо Минфина от 29.06.2016 № 03-07-11/37772).
НДС предъявленный арендодателем, вы вправе принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК).
При расчёте налога на прибыль, такие расходы не уменьшают налоговую базу, т.к. не являются экономически обоснованными, не направлены на получение дохода, не относятся к п. 1 ст. 252 НК (Письмо Минфина от 15.11.2006 № 03-03-04/2/241).
Предоставление парковочных мест сотрудникам, на безвозмездной основе, относится к натуральным доходам сотрудников и облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК).
Оплату парковки личного автомобиля, не используемого в служебных целях, которая предусмотрена трудовым договором, включите в налоговые расходы на оплату труда, начислите НДФЛ и взносы. Проводка: Д 26 (20, 44) — К 70 (Письма Минфина от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43735, Минтруда от 17.04.2014 N 17-4/В-158).
Предлагаю отражать следующим образом:
Дт 91.02 — Кт 60 — прочие внереализационные расходы по парковке на основании полученных документов от арендодателя;
Дт 19 — Кт 60 — отражена сумма входного НДС;
Дт 68 — Кт 19 — зачтен входной НДС;
Дт 60 — Кт 51 — оплата арендодателю за парковку;
Дт 91.02 — Кт 68.02 — НДС с безвозмездной передачи;
Какой код операции указывать в книге продаж при безвозмездной передаче товаров, услуг сотрудникам?
Дт 73 — Кт 68.01 — НДФЛ с дохода в натуральной форме у сотрудника;
Дт 73 — Кт 69 — страховые взносы с дохода в натуральной форме у сотрудника;
Дт 70 — Кт 73 удержан налог при выплате з/п.
Дохода в БУ и НУ — нет.
По возмещаемой части.
Работник вправе возместить работодателю стоимость расходов на парковку по собственной инициативе. В таком случае речь идет не об удержании, а о добровольном волеизъявлении работника распорядиться начисленной зарплатой. Порядок возмещения на основании их письменных заявлений необходимо предусмотреть в дополнительном соглашении к трудовому договору с работником (письмо ФНС от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@).
Удержание можно оформить через Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Удержание создать новое.
Здравствуйте!
А какими проводками отразить возмещаемую часть стоимости парковочных мест?
И каким документом?
В программе необходимо создать новое удержание в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Удержания.
Тогда его можно будет выбирать через документ Начисление ЗП- кнопка Удержание.
Проводки по удержанию вводим отдельно в документ «Операция введенная вручную».
Удержание: Дт70 Кт 73 (или 76)
Удержание из зарплаты за услуги и товары в 1С
Добрый вечер!
Верно ли понимаю, что данная хоз.операция будет отражаться проводками:
(Выставлен документ за 15 парковочных мест на 9000 руб, в т.ч. НДС 1500 руб.
Стоимость 1 парковочного места 600р, в т.ч. НДС 100р.
50% стоимости парковки возмещают сотрудники (удержание из з/п) – 4 500р.
50% стоимости парковки оплачивает за сотрудников организация (невозмещаемая часть)
Возмещаемая часть:
Дт 91.02 — Кт 60 3 750 — прочие внереализационные расходы по парковке на основании полученных документов от арендодателя;
Дт 19 — Кт 60 750 отражена сумма входного НДС;
Дт 68 — Кт 19 750 зачтен входной НДС;
Дт 60 — Кт 51 4 500 оплата арендодателю за парковку;
Дт 73 – Кт 91.01 4 500 отражен доход от возмездной передачи парковки сотрудникам
Дт 91.02 — Кт 68.02 750 НДС с прочего дохода
Дт70 — Кт 73 4 500 удержана стоимость парковки из зп сотрудника
Невозмещаемая часть под безвозмездную передачу:
Дт 91.02 — Кт 60 3 750 — прочие внереализационные расходы по парковке на основании полученных документов от арендодателя;
Дт 19 — Кт 60 750 отражена сумма входного НДС;
Дт 68 — Кт 19 750 зачтен входной НДС;
Дт 60 — Кт 51 4 500 оплата арендодателю за парковку;
Дт 91.02 — Кт 68.02 750 НДС с безвозмездной передачи;
Дт 73 — Кт 68.01 — НДФЛ с дохода в натуральной форме у сотрудника;
Дт 73 — Кт 69 — страховые взносы с дохода в натуральной форме у сотрудника;
Дт 70 — Кт 73 удержан налог при выплате з/п.
Правильно ли отражать в составе прочих расходов ту часть парковки, которую будут возмещать сотрудники из своей з/п (тогда Д91.02 К60 на 100% стоимости парковки) или же это не является расходами компании и тогда возмещаемая часть должна отражаться проводкой Д73 К60?
По-моему мнению,
По возмещаемой части:
— НДС принимать к вычету нельзя.
Т.к. Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный ему при приобретении работ (услуг), если соблюдены, в частности, следующие условия: работы, услуги приобретены им для осуществления операций, облагаемых НДС, и приняты к учету (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
— Расхода не возникает. Можно оформит проводкой Д73 (70) К60 (76).
Т.к. работодаль по заявлению сотрудника оплачивает личные расходы работника.
Рекомендую по данному вопросу дополнительно проконсультироваться с аудитором.
Юлия, добрый день! Спасибо за ответ.
Верно ли я понимаю, что проводки в учете с учетом вышесказанного должны быть следующими:
Возмещаемая часть:
Расхода не возникает, т.к. работодатель по заявлению сотрудника оплачивает личные расходы работника. НДС принимать к вычету нельзя, т.к. это не расход под деятельность компании и нет использования в облагаемой НДС деятельности;
Дт 73— Кт 60 4 500 — Возмещение по парковке на основании полученных документов от арендодателя (расход с НДС);
Дт 60 — Кт 51 4 500 оплата арендодателю за парковку;
Дт70 — Кт 73 4 500 удержана стоимость парковки из зп сотрудника
Также здесь хочу дополнительно уточнить:
Разве у компании не возникает доход и НДС к уплате с возмещаемой части парковки?
Д 73 – К 91.1 — учтена в доходах сумма возмещения
Д 91.2 – К 68 – начислите НДС с суммы возмещения
По логике все приобретенные парковочные места сдаются в аренду, т.е. возникает Реализация.
«Разве у компании не возникает доход и НДС к уплате с возмещаемой части парковки» — зависит от оформления сделки.
Если Организация арендует, а потом передает в субаренду, тогда возникает доход и НДС с дохода.
Если Организация по заявлению сотрудника действует от своего имени, но за счет сотрудника (агентская схема), то дохода и НДС с дохода у Организации не возникает.
По данному вопросу рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудитором.