Приобретение вторичного алюминия и исполнение обязанности налогового агента по НДС

Вопрос задал Светлана М. (Иваново, Ивановская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

в октябре 2019 мы (плательщик НДС) приобрели у Поставщика (плательщик НДС) для использования в производстве вторичный алюминий. Сначала был оплачен аванс. От Поставщика получена с/ф на аванс с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Через несколько дней поступил вторичный алюминий. Поставщик выдал с/ф на реализацию с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».
По законодательству Покупатель (мы) в этом случае становится налоговым агентом по НДС.
Подскажите какими документами и проводками мы должны отразить в программе «Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0» эти операции. Следует ли использовать счет 68.32 при начислении и уплате НДС налоговым агентом?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Алгоритм у покупателя следующий:

    • Договор с поставщиком — должен стоять флаг, что Организация выступает налоговым агентом по п. 8 ст. 161 НК РФ.
    • Списание с р/с — ставка НДС указать Без НДС. Проводка Д 60.02 К 51, перечислен аванс.
    • Счет-фактура полученный — создать СФ на аванс на основании Списания с р/с. КВО 41. Проводка Д 76.АВ К 68.52, Д 68.52 К 76.ВА, начислен НДС с аванса и применен вычет НДС.
    • Поступление (акт, накладная) — поступление отражается с НДС. Проводки Д 60.01 К 60.02, Д 41.01 К 60.01, Д 19.02 К 76.НА. Зачтен аванс выданный, оприходован актив, начислен НДС налоговым агентом за продавца.
    • Счет-фактура полученный на поступление — зарегистрирован СФ на основании Поступления. КВО 42. Проводка Д 76.НА К 68.52. НДС, исчисленный налоговым агентом.
    • Формирование записей книги покупок — вкладка Полученные авансы — вкладка Налоговый агент. Автозаполнение по кнопке Заполнить. Проводка Д 68.52 К 76.АВ, Д 68.52 К 19.03. Вычет НДС с авансов, уплаченный налоговым агентом, НДС исчисленный налоговым агентом за себя.
    • Формирование записей книги продаж. Аналогично кнопка Заполнить. Проводка Д 76.ВА К 68.52. Восстановление НДС с аванса после оприходования активов.

    В результате в Книге продаж и в Книге покупок зарегистрированы операции с КВО 41, 42, 43.

    В декларации по НДС заполняются разделы 3, 8, 9.

    1

Комментарии закрыты.