Организация ГУП «Спецтранс» (ОСНО) и Министерство Жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края заключили Соглашение о предоставлении субсидии из краевого бюджета Камчатского края на приобретение техники, транспортных средств, предназначенных для осуществления деятельности в сфере обращения с отходами 03 мая 2023г.
24 мая 2023 г. организация ГУП «Спецтранс» преобразована в Акционерное общество «Спецтранс», учредитель остался Министерство имущественных и земельных отношений Камчатского края.
Когда организация была ГУП, всю технику, приобретенную за счет субсидии отражали на сч 83.09, проводки выглядели так:
Дт51 Кт76.09
Дт76.09 Кт86
Дт86 Кт83.09
Дт51 Кт60
Дт60 Кт08
Дт01 Кт08
Техника, приобретенная по соглашению о предоставлении субсидии была поставлена в 3 квартале, субсидия предоставлена тоже 3м кварталом, организация в это время уже АО, как теперь закрывать счет 86.01, какими проводками отражать технику и оборудование, приобретенные за счет субсиидий?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Уточните, этими проводками что отражали?
Дт86 Кт83.09
Дт51 Кт60 —покупку материалов?, тогда проводка Д 60 К 51 и далее поступление и Принятие к учету ОС?
Дт60 Кт08
Дт01 Кт08.
Алгоритм погашения счета 86.01:
— Д 86 К 98 — израсходованы средства по субсидии и они включены в доходы будущих периодов. В момент приобретения материалов.
— Д 98 К 91.01 — сумма субсидии отнесена в доходы, документ Операция, введенная вручную. Проводку делаете по мере признания расходов, когда материалы израсходованы.
Правильно понимаю, вы считаете, что сейчас алгоритм должен быть иной? В чем разница, в том что ГУП преобразовалось в АО?
Может пригодится
Учет грантов на новый НМА в 1С
Учет субсидий на покупку основных средств
Как получить помощь малому бизнесу от государства в связи с коронавирусом
.
Уточните, этими проводками что отражали?
Дт86 Кт83.09
Дт51 Кт60 —покупку материалов?, тогда проводка Д 60 К 51 и далее поступление и Принятие к учету ОС?
Дт60- Кт51 — покупка ОС
Дт86 Кт83 — отражение субсидии на добавочный капитал (в нашем случае 83.09 — имущество в хозведении).
До 2019 года 86 счет закрывали так же как вы написали в рекомендации, но после аудиторской проверки были даны указания, что для ГУПов субсидии закрываются именно добавочным капиталом. Поэтом теперь возникает вопрос как закрывать 86 счет, если мы уже АО.
Спасибо за уточнение.
Получается, что по рекомендованному алгоритму вы отражали поступление субсидии с 2019 по 2023.
Сейчас, когда организация преобразовалась в АО, алгорит «первичный», как и использовали раньше. Т.е. счет 86 закрывается на 98, а далее 98 на 91.
Раз организация подлежит обязательному аудиту, по подобным вопросам лучше консультироваться с аудиторами, которые вас будут проверять.
Проводки:
Д 76 К 86 — отражение субсидии
Д 51 К 76 — поступление субсидии
Д 60 К 51 — оплата поставщикам
Д 86 К 98 — израсходованы средства по субсидии и они включены в доходы будущих периодов. В момент приобретения материалов
Д 08 К 60 — поступление оборудования
Д 01 К 08 — принятие к учету оборудования
Д 20 К 02 — начислена амортизация по ОС
Д 98 К 91.01 — сумма субсидии отнесена в доходы в момент начисления амортизации.