Отражение передачи товара по договору комиссии в книге продаж (маркетплейс)

Вопрос задал Мария Б.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.50/10)

Добрый день!

Мы реализуем свои товары через маркетплейсы Вайлберриз и Озон. Товар передается по договору комиссии. Реализация товара на стороне комиссионера происходит частично, т.е. в Отчете комиссионера за определенный месяц может быть отражен не весь товар, переданный по определенному документу РТУ, а только часть товара. Маркетплейс назначает свою цену продажи, она не равна цене передачи.

В 1С Бухгалтерия формируются следующие документы:
1. РТУ — передача товара в адрес комиссионера
2. Отчет комиссионера
3. Сводная справка о розничных продажах/Корректировочная сводная справка о розничных продажах (в случае возврата от физ лица в адрес комиссионера)
Документы, которые предоставляет комиссионер:
1. Отчет комиссионера о продажах
2. счет-фактура на сумму комиссионного вознаграждения

Вопрос:
Должны ли мы начислять НДС с отгрузки без перехода права собственности (отражать на счете 76.ОТ и в книге продаж).
Если да, то как в 1С корректно начислить НДС с отгрузки без перехода права собственности и в дальнейшем, после получения Отчета комиссионера о продажах отразить НДС к вычету по счету 76.ОТ на сумму продаж.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    В этой части уточните, пожалуйста, условия договора «Маркетплейс назначает свою цену продажи, она не равна цене передачи».

    Дороже или дешевле продается и как делится эта разница по условиям договора между принципалом и агентом.

  2. Мария,

    Цена может быть как ниже, так и выше цены передачи.
    Агент получает только вознаграждение.
    Мы для определения выручки используем цены продажи (те, что установил агент)

  3. Здравствуйте, Мария.
    При отгрузке товара без перехода право собственности налоговая база определяется на дату отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
    Но, если я правильно понимаю, то Вы передаете товар комиссионеру (Вайлберриз и Озон), а не реализуете без перехода права собственности.
    Как оформить реализацию через маркетплейсы Вайлберриз и Озон посмотрите здесь: Реализация товаров в розницу через Яндекс.Маркет
    Дополнительный материал по теме: Отчет комиссионера Вайлдберриз по возвратам товара .

Добавить комментарий