Отражение ОС которое полностью самортизировалось по ФСБУ 6

1. Добрый день!
   Если правильно понимаю, затруднения именно с отражением полностью самортизированного ОС в учете при переходе на ФСБУ 6?
   Можно принять решение учитывать по переоцененной стоимости, но потом переоценку придется проводить постоянно:
   Стоит ли делать переоценку основных средств
   Я предлагаю рассмотреть другой подход к решению проблемы как исправление ошибки:
   Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости полностью самортизированные
   Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС, несущественные по стоимости, полностью самортизированные в бухгалтерском и налоговом учете
   .

2. Добрый день, статьи на сайте видели, но ответа не нашли. На ФСБУ 6 перешли в этом году, при переходе ОС со стоимостью 0 не трогали, делаем инвентаризацию на 31.12.2021, поняли что ОС используются в деятельности, особенно легковая машина (путевые листы). Соответственно у нас другого варианта как применить переоцененную стоимость не остается?

   1. Другой вариант, отличный от применения переоценки, — это пересмотр элементов амортизации, в данном случае пересмотр срока полезного использования в сторону увеличения (документ Изменение элементов амортизации ОС, он используется не только при переходе на ФСБУ 6), и корректировки амортизации через счет 84 (проводка Дт 02.01 Кт 84.01 будет в этом случае).

      1

3. Подскажите пожалуйста, мы делаем документ пересмотр амортизации, потом закрываем месяц, но проводки не формируются , что делаем не так?

   1. Документ Изменение элементов амортизации не формирует проводки, только движения по регистрам. При закрытии месяца сумма амортизация должна рассчитаться уже с учетом новых изменений.
      Посмотреть данные о начисленной амортизации и проверить расчет можно в Справке-расчет амортизации (кнопка Справки-расчеты – Амортизация в процедуре Закрытие месяца).

4. К сожалению у нас ничего не вышло. Может у нас старый релиз? Программа видит изменение амортизации если стоит закладка переход на ФСБУ , хотя так не должно быть. Ведь пересматривать элементы можно каждый год.

   1. Да пересматривать можно каждый год по новому стандарту.
      Уточните, пожалуйста, при досрочном переходе делали настройку в УП (Главное — Учетная политика): ФСБУ 6 «Основные средства» применяется — Досрочно, с 2021 года?
      Укажите информацию о программе (релиз).
      Добавьте скрин документа Изменение элементов амортизации и движений регистров по нему, чтобы я смогла смоделировать ситуацию по вашим данным.

5. Добрый день, да мы поставили в настройках Учетная политика досрочный переход на ФСБУ 6 , у нас релиз Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.103.21)

   1. Спасибо за уточнение.
      Добавьте, пожалуйста, еще скрин документа Изменение элементов амортизации и движений регистров по нему, чтобы я смогла воспроизвести ситуацию по вашим данным.

6. Мы обновили тестовую базу до версии редакция 3.0 (3.0.106.40) , документ переход на ФСБУ 6 заработал в части изменения амортизации по ОС со стоимостью 0. Теперь следующий квест, на конец 2021 года также образовались ОС со стоимостью 0, которыми продолжаем пользоваться, списать не можем и перенести за баланс тоже. Документ изменение параметров амортизации есть, а в закрытии месяца нет документа Пересчет амортизации. Вы не в курсе каким документом заложены проводки по изменению сроков амортизации?

   1. Расчет амортизации с учетом новых параметров у Вас изменится в следующем месяце. Например, если оформили документ Изменение элементов амортизации в январе (например, пересмотрели СПИ), изменение увидите в Справке-расчете амортизации за февраль.

      

      png SPI

7. Оксана , мы так сделали на 31.12.2021 , к сожалению проводка 84/02 не формируется , в январе 2022 года амортизация не изменяется. Документ этот не работает так как он должен. Пересматривать СПИ мы не можем каждый месяц, это делается только по результатам инвентаризации раз в год, соответственно мы провели проверку ОС на 31.12.2021 и выяснили, что у нас имеются ОС со стоимостью О но они используются, сделали документ изменением параметров амортизации которой должен был восстановить суммы списанной амортизации но этого не произошло.

   1. Спасибо за уточнение. Я правильно понимаю, что ОС полностью самортизировалось уже в 2021 г. и на конец года стало 01=02, т.е. уже после досрочного перехода на ФСБУ 6? А на 01.01.2021 сальдо по счету 01 больше, чем по 02 по этим ОС. Смоделирую ситуацию по данным условиям на последнем релизе, чтобы проверить автоматизацию для таких ОС.

      Пересматривать СПИ не нужно ежемесячно, раз в год достаточно, и менять элементы амортизации только если необходимо. Но если есть понимание, что ОС самортизируются в следующем году, но будут еще использоваться, рекомендуем заблаговременно пересматривать элементы амортизации (СПИ).

8. Лилия, воспроизвела ситуацию на релизе 3.0.106.60. Действительно, если проводим изменение элементов амортизации для полностью самортизированного ОС в рамках ежегодного пересмотра, а не при переходе на ФСБУ 6, автоматически не формируется проводка по корректировке амортизации, и начисление амортизации не возобновляется.
   Предлагаю следующее решение проблемы:
   Корректировку балансовой стоимости отразить документом Операция, введенная вручную: Дт 02 Кт 84.
   Для возобновления амортизации оформить документ Изменение состояния ОС (ОС и НМА — Параметры амортизации ОС), где Событие ОС — Начисление амортизации. Установить флажки:
   — Отражать в бухгалтерском учете;
   — Влияет на начисление амортизации (износа);
   — Начислять амортизацию (износ).
   Пересмотр СПИ оформить документом Изменение элементов амортизации.
   Попробуйте сначала выполнить на копии базы.

9. Оксана, у меня вопрос по поводу корректировки балансовой стоимости проводкой 02/ 84 . Вам не кажется, что логичнее, когда организация уже перешла на ФСБУ 6 в 2020 году и уже пересчитала все ОС, то в 2021 году, когда идет пересмотр СПИ, корректнее применять 02/91.01? Мы же пересматриваем СПИ в текущем году и нулевая стоимость наступила в текущем году.

   1. Лилия, спасибо за уточнение. Соглашусь с Вами — если ОС полностью самортизировались в 2021 году, уже после перехода на новый стандарт, скорректировать логичнее как исправление ошибки текущего года:
      — через счет 91 (несущественная ошибка);
      — по соответствующим счетам БУ (существенная ошибка).
      Возможно, будет полезен материал по теме:
      Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
      Существенность в исправлении ошибок
      И сейчас еще дорабатываются в программе алгоритмы, связанные с применением новых стандартов. Возможно, автоматизируют ситуацию с пересмотром СПИ для ОС с нулевой стоимостью.

Комментарии закрыты.