Отражение НМА в КУДиР

Вопрос задал Инна Д.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.85/10)

Компания находится на УСН (доход- расход) и создавала НМА собственными силами. Учитывалась зарплата и страховые взносы сотрудников на сч.08 за июль, август и сентябрь. 30 сентября НМА принят к учету. Срок полезного использования 7 лет. Считается ли НМА полностью оплаченным на 30 сентября, если зарплата за сентябрь была выдана 5 октября? В какой сумме НМА должен отразиться в КУДиР за 3 и 4 кварталы, если он отражен на сч.04 в размере 321 600,00руб.? Как заполнить вкладку \»налоговый учет\», чтобы расходы по НМА корректно попадали в КУДиР?
1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1709)редакция 3.0 (3.0.130.22)

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    1. Считается ли НМА полностью оплаченным на 30 сентября, если зарплата за сентябрь была выдана 5 октября?
    НМА на 30 сентября полностью не оплачен.
    После выплаты ЗП (05.10) окончательную оплату по НМА отразите дополнительно документом:
    Регистрация оплаты ОС и НМА УСН

    2. В какой сумме НМА должен отразиться в КУДиР за 3 и 4 кварталы, если он отражен на сч.04 в размере 321 600,00руб.?
    — в 3 квартале за минусом затрат на ЗП выданную в октябре, признается 1/2 от стоимости НМА
    — в 4 квартале 1/2 от стоимости НМА + ЗП выплаченная в октябре.

    3. Как заполнить вкладку \»налоговый учет\», чтобы расходы по НМА корректно попадали в КУДиР?
    За минусом оплаты ЗП.

    Подробнее смотрите в материалах:
    Документ Принятие к учету НМА при УСН
    Рег. операция Признание расходов на приобретение НМА для УСН

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения учитывается в составе расходов 50 процентов стоимости, в течение второго календарного года учитывается 30 процентов стоимости и третьего календарного года — 20 процентов стоимости.

    Следовательно, в КуДиР за третий и четвёртый кварталы будет отражение:

    — в 3 квартале за минусом затрат на ЗП выданную в октябре, признается 1/4 от стоимости НМА
    — в 4 квартале 1/4 от стоимости НМА + ЗП выплаченная в октябре.

Комментарии закрыты.