Признание расходов при УСНО (Д-Р) при создании НМА собственными силами.

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте.
Организация на УСНО (Д-Р) собственными силами создала НМА и приняла к учету 01.11.23.
Включили ЗП за сентябрь-октябрь, взносы. Проводки: 08.13/70, 08.13/69.11, 08.13/69.09.
Принятие к учету НМА 04.01/08.13. По БУ амортизируется.
Вопрос с принятием в расходы при УСНО. Само НМА по году списывается.
В КНДиР начисленная ЗП и взносы НСиПЗ, которые были отнесены на формирование НМА, не попали в расходы. Не могу понять регламентную операцию Зачет аванса по единому налоговому счету. Попали страховые взносы, НДФЛ (см. во вложении)? Как ее можно проверить?
Универсальный отчет и справку-расчет прикрепила.
Просьба оперативно взять вопрос в работу, т.к. хочу удостовериться в достоверности расчета налога при УСН перед отправкой ответа на требование налоговой.
Учет в 1С Бухгалтерия 8.3 Фреш.

Все комментарии (13)

  1. Добрый день! Сейчас удобнее всего будет сформировать отчет «Анализ по УСН» (раздел Отчеты — Анализ учета):

    Далее перейти в подраздел «Налоги, взносы и НДФЛ»:

    По двойному клику на сумме можно расшифровать её до документа:

  2. Добрый день, Елена.
    Большое спасибо за оперативный ответ!
    Проверила. Все верно. Получается, что не надо искать соответствия в КНДиР, проверять универсальным отчетом, такой анализ более нагляден. Взгляните, пожалуйста.

  3. Добрый день! Дело в том, что в 2023 году регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» учитывала в регистрах УСН только перечисленный налог. Но, т.к. этот налог в 6-НДфЛ больше не показывается, то из отчетов его убрали.
    Можно по кнопке ДтКт посмотреть в регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» на закладке «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», нет ли там старых платежек?

    Также нужно проверить, не принялись ли к расходам эти суммы в декабре 2023. Из-за срока уплаты бывает задержка с принятием к расходам.

  4. Елена, добрый день.
    В анализе состояния НУ при УСНза 2023г с суммами согласна, итоговые данные по году в КНДиР тоже на эти цифры, а Зачет аванса сумма действительно по перечислениям и зачету без учета сумм на НМА. Как же так?
    Можно ее распечатывать или надо править строки вручную?

  5. Добрый день!
    Я бы ещё посмотрела в самом регистре накопления «Расходы при УСН» как прошли начисления по НМА.
    Сумма принимается к расходам, когда в регистре накопления «Расходы при УСН» происходит зачет, т.е. вид движения «Приход»+»Расход» или «Расход»+ «Приход».

    Чтобы перейти в регистр нужно нажать Shift+F11 и указать ссылку:

    e1cib/list/РегистрНакопления.РасходыПриУСН

    Далее нажать «Перейти» 

    Например, мы начислили зарплату 20 000 рублей.
    Программа в регистр делает запись с видом движения «Приход», а при проведении выплаты — «Расход» и в этом момент формируется запись ещё в один регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» — эта запись и попадает в КУДиР.

    Если первоначально в регистре «Расходы при УСН» были остатки, то программа закрывает сначала их (можно сказать метод ФИФО), а потом уже, если позволяет сумма, закрывает остальные или закрывает их в следующем месяце.

  6. Тут ещё нужно учитывать один момент. Выше я указала вариант принятия к расходам зарплаты, НДФЛ и страховых взносов.
    Сами же НМА признаются в учете УСН как ОС при закрытии квартала регламентной операцией «Признание расходов на приобретение НМА при УСН» частями- Признание расходов на приобретение НМА при УСН в 1С

  7. Здравствуйте, Елена.
    Посмотрела в регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» на закладке «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», нет ли там старых расчетов по сотрудникам.
    Оказались с 2022. Почему на всех других закладках регистров верные суммы (приход/расход…)?
    Думала как это произошло. В 2022 г. при учете другим бухгалтером не применялись взносы СМП, пересчитывала, сдавала корректировки уже в 2023. ИФНС закончила камералить корректировки в апреле. Была переплата больше млн.рублей.
    Еще была в марте 2023 смена программы. В 1БУХ этот регистр «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» не открывается если ведется расчет ЗП в 1С ЗУП.
    Но в регистрах 2023г верно отражены суммы для расходов при УСН. По каждому сотруднику тоже нет задвоений.
    В КНДиР «Зачет аванса по единому налоговому счету» откуда должны попадать данные в 2023?
    Эта расшифровка по расчетам налоговых агентов в конце года не раскрывается.
    Подскажите, пожалуйста, нельзя ориентироваться на Анализ при УСН и как выверить расчеты если не понимаю по какому регистру проверять расходы при УСН в данном случае?

  8. Добрый день! В 2023 году программа в УСН учитывала перечисленный НДФЛ. И у пользователей, у кого были остатки по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» за прошлые периоды были проблемы.
    Почему они могли возникнуть? Раннее в документе «Списание с расчетного счета» на уплату НДФЛ можно было указать список сотрудников и суммы, по которым налог уплачивался. Получается, что пользователи там суммы указывали, а остатки не проверяли.
    С появлением ЕНС платежка отдельно на уплату НДФЛ перестала формироваться и при зачете аванса по единому налоговому счету распределение стало происходить автоматически — вот тут-то и вылезли незакрытые остатки.
    Сейчас, т.к. перечисленного налога больше нет и регистры по ЕНС тоже не используются, можно суммы поправить, установив галочку «Ручная корректировка» в регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету».

  9. Доброе утро, Елена.
    Вы написали, что можно суммы поправить, установив галочку «Ручная корректировка» в регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету». Т.е. в Зачет аванса по ЕНС попадают суммы по «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», а не по Регистрам где приход/расход?
    Все-таки сложно оказалось для восприятия понять зачем в 2023 их править если поменялся подход. Если править, то удалять 2022 и записывать текущие? А до какого времени? На определенном этапе этот регистр у меня исчез и не вижу как по декабрю в итоге засчитывалось.

  10. В принципе, если суммы по итогам года в УСН по НДФЛ верные, то можно всё оставить как есть. Потому что в 2024 году у нас уже и перечисленного НДФЛ, и регистров ЕНС не будет.

    Т.е. есть смысл делать корректировку, если есть ошибки в УСН по НДФЛ.

  11. Спасибо, Елена.
    Можно возьму небольшую паузу, чтобы еще раз перепроверить. Проверяю по отчету Анализ расходов при УСН?

Добавить комментарий