Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе.
У нас компания на ОСНО и мы продаем медицинские изделия и комплектующие к ним в РФ и заграницей.
Несколько лет назад продавали компании из Германии свою продукцию и потом эта компания попросила нас сделать на базе нашей продукции усовершенствованный продукт под их цели.
И наша компания заключил с иностранным заказчиком из Германии в 2022 г. Договор на опытно-конструкторские и технологические работы с условием оплаты – предоплата (часть оплачивают в 2022, часть в 2023 и часть в 2024 г).
Срок оказания услуг – не позднее 31.03.2025 г.
Результат по окончанию работ должен быть: создание новой конструкторской и технологической документации и создания образца продукции.
Получается, что это НИОКР и согласно НК РФ части 2, глава 21 статья 149 пункт 16.1 не облагается НДС.
Наша компания по этой разработке понесла следующие расходы:
1) Зарплата сотрудников, которые непосредственно участвовали в разработке (конструктора. инженеры, программисты)
2) Куплены основные средства, инвентарь, комплектующие для сборки образцов
3) Наши специалисты выезжали в Германию два раза для демонстрации полученных образцов и обсуждения доработок.
4) Привлекали услуги сторонних компаний
Все эти услуги я собирала на счете 08
Прошу подсказать:
1) правильно ли эти услуги, связанные с разработкой собирать на счете 08 и при подписании акта оказания услуг списывать на 90.02 или нужно как-то по-другому учитывать расходы?
2) Нужно ли было предоплату по этому контракту отражать в Декларации по НДС Раздел 7 пункта «Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительностью производственного цикла свыше 6 месяцев»?
Я не отражала. Если надо. То как можно исправить эту ошибку?
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, выручку на каком счете будете учитывать 90.01.1 или 91.01?
Какой счет использовать для выручки 90.01.1 или 91.01, если есть несколько видов деятельности в 1С
Доброе утро!
Выручку буду отражать на счете 90.01.1
Да, тогда расходы на НИОКР спишите на 90.02
У вас же не было поэтапной сдачи работ Д 62 К 90.01?
Предоплату полученную от контрагента не надо отражать в 7разделе Декларации по НДС.
Может быть полезно
Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
В видео расходы учитываются на счете 20.01, а у меня на 08.
Так тоже можно?
Счет 20.01 списывается регламентной операцией в конце месяца в Д 90.02,
проводка Д 90.02 К 20.01.
На будущее, если понимаете, что НИОКР не для себя разрабатываете, а на продажу, то
затраты, связанные с выполнением НИОКР по договору с заказчиком, признавайте расходами по обычным видам деятельности и собирайте на счете 20 (п. п. 5, 9, 19 ПБУ 10/99).
Так в видео была информация насколько я поняла, что расходы собираются на счете 20 и с помощью документа инвентаризация не списываются, пока не будет отражена реализация. Разве не так?
Я же могу в месяце когда будет реализация списать затраты с 08 счета на 90.02?
В чем разница если я буду собирать расходы на счете 08 или 20 и списывать в месяце реализации на 90.02?
Все так.
В чем разница если я буду собирать расходы на счете 08 или 20
Считаю, что методологически правильно на 20 счете собирать, т.к. организация-исполнитель по договору на выполнение НИОКР не применяет ФСБУ 26/2020 (пп. «а» п. 3 ФСБУ 26/2020).