Отражение НДС по корректировке поступления в рамках одного квартала при раздельном учёте в 1С

Вопрос задал Ольга Р. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Подробно вопрос и описание ситуации, версия программы 1с Бухгалтерия отражен в приложенном файле.

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3

    Здравствуйте, Ольга!

    В документе корректировки не вижу у вас поля «Восстановить НДС в книге продаж», из-за этого отсутствует регистр НДС продажи в движении документа.
    Проверьте, стоит ли флажок в настройках формы (смотрите вложение).
    При формировании записи в регистре НДС продажи, УКД отражается в книге продаж.

    Материал по теме:
    Корректировка поступления в 1С 8.3

    1. В нашей программе нет этого элемента, см. вложение.
  2. Приложение № 1

    Прикрепите, пожалуйста, скрин о программе и уточните, программа дорабатывалась.

    1. Скрин о версии программы во вложении

  3. Ольга, упустила, что у вас раздельный учёт НДС, в таком случае элемента не будет в документе.
    Если в вашей программе ведется раздельный учет, то флажка в документе Корректировка поступления не будет, и восстанавливать НДС нужно документом Отражение начисления НДС (раздел Операции – НДС – Отражение начисления НДС).
    Материал по теме:
    Почему в корректировке поступления отсутствует кнопка Восстановить НДС в книге продаж?

  4. Извините, возможно, Вы не поняли наш вопрос. Услуги мы получили в октябре и не зачитывали всю сумму НДС. Корректировку получили в декабре и 31.12.2024 зачли сумму НДС, уменьшенную на сумму корректировки. Книгу покупок формировали за квартал в декабре. Почему в книге покупок в графе 6 не отражается номер и дата корректировочной счет-фактуры, при этом в графе 14 отражается стоимость покупки по первоначальной УПД, а в графе 15 отражается сумма НДС с учетом корректировки.

  5. Благодарю за уточнение.
    Если до оформления корректировки не заявлялся входной НДС к вычету (до получения УКД не делали регламентную операцию Формирование записей книги покупок, УПД в книге покупок не регистрировали), тогда:
    — в книге покупок регистрируется УПД на скорректированную сумму НДС, данные УКД (номер, дата) в книге покупок не регистрируются;
    — в книге продаж УКД НЕ регистрируется.
    Обсуждения похожей ситуации:
    Корректировка поступления в сторону уменьшения в текущем периоде
    В корректировке поступления нет флажка Восстановить НДС в книге продаж, если ведется раздельный учет НДС в 1С

     1
  6. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3
    Приложение № 4

    Разрешите присоединиться к обсуждению 🙂
    Вопрос корректировок с раздельным учетом всегда вызывает вопросы.

    Без раздельного учета при корректировке поступления при уменьшении стоимости данные из корректировочного счета-фактуры отражаются в книге продаж, а при увеличении стоимости – в книге покупок.

    И это всегда так и происходит.
    Вот пример для организации не на раздельном учете: идет восстановление НДС по флажку в корректировочном документе.
  7. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3
    Приложение № 4

    Для того, что у вас указанный выше алгоритм повторился с раздельным учетом, можно принять вычет в ноябре, а не декабре и тогда все автоматически один-в-один повторяет стандартную схему. Специально разобрала пример — см. скрины.

    То есть в случае когда НДС уже принят к вычету и потом формируется корректировка при раздельном учете идет полноценная запись в книгу покупок по исходной СФ и восстановленный НДС и сумма разницы падает в Книгу продаж. Один-в-один как в случае без раздельного учета.

    То есть после принятия к вычету НДС покупатель обязан восстановить НДС в книге продаж при корректировке к уменьшению.
    Как указывает законодательство, восстановить надо разницу между суммами налога, исчисленными с первоначальной и со скорректированной стоимости продаж (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК, п. 1 и 14 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
    1. Приложение № 1

      Книга продаж не по КИАНИТу, прикрепилась организация без раздельного учета Аквамарин, что показывала выше, поэтому прикрепляю именно КИАНИТ, чтобы не было вопросов, что все точно также происходит.
  8. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3
    Приложение № 4
    Приложение № 5
    Приложение № 6
    Приложение № 7

    Рассмотренный выше вариант при раздельном учете после принятия НДС к вычету не вызывает никаких вопросов ни у кого — ни налоговой, ни бухгалтеров…

    А вот ситуация, когда корректировка в том же отчетном периоде делается до принятия НДС к вычету — вопросы вызывает.

    Я повторила вашу ситуацию — и у меня она воспроизводится точь-в-точь как у вас: в Книге покупок не фиксируется корректировочный СФ, сумма общая идет по исходной СФ, а сумма НДС уже скорректированная корректировочной СФ.

    Мы не аудиторы и сами работаем с тем функционалом, что дают нам разработчики.
    Официальных разъяснений как заполнить в данной ситуации книгу покупок нет. Разработчики реализовали данный случай заполнения книги покупок именно так: Сумма в графе 14 — общая сумма по первичному счет-фактуре. Графа 15 — сумма НДС скорректированная по КСФ. Графа 5 книги покупок «Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца» — не заполняется.

    Причем обратите внимание, что все данные в проводках документа корректны! Но показ этих данных в Книге покупок, если вычета НДС не произошло до корректировки, дается разработчиками именно так.

    Ситуация очень старая. И в случае, если НДС принимается к вычету — это еще не самый «тяжелый вариант».
    Когда входной НДС распределяется — гораздо сложнее: https://profbuh8.ru/2016/07/korrektirovka-postupleniya-pri-razdelnom-uchete-nds/

    Поэтому если хотите, чтобы было восстановление НДС — примите НДС к вычету в ноябре, а не декабре.
    У вас будут записи и в Книге покупок и Книге продаж.
    Но можете оставить и так, поскольку все данные в отчеты и декларации возьмутся корректно: внутри регистров все данные, несмотря на Графу 14 Книги покупок, при принятии НДС к вычету после корректировки, отображаются без излишков, как прошли в СФ и КСФ.

    PS: Иногда пользователи вместо корректировочной СФ в случае раздельного учета при ситуации корректировки на уменьшения поступления до принятия к вычету, не делают документ Корректировка поступления, а используют документ Отражения начисления НДС, который делает восстанавливающую запись в Книгу продаж.

    Вариант, который сейчас у в 1С:Бухгалтерия 3.0, разработчики тянут с версии еще версии 2.0 и не меняют. Поскольку все свои разработки они прорабатывают с ФНС и законодательством очень серьезно, то причин для беспокойства нет: многие пользователи ничего не меняют в этой ситуации и нормально сдаются.

    Но можно написать на горячую линию 1С, возможно, они приведут свою внутреннюю информацию по тому, почему так реализовали сборку данных в Книгу покупок в этом случае.

Комментарии закрыты.