Отражение НДС по корректировке поступления в рамках одного квартала при раздельном учёте в 1С

Вопрос задал Ольга Р. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Подробно вопрос и описание ситуации, версия программы 1с Бухгалтерия отражен в приложенном файле.

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Приложение

    Здравствуйте, Ольга!

    В документе корректировки не вижу у вас поля «Восстановить НДС в книге продаж», из-за этого отсутствует регистр НДС продажи в движении документа.
    Проверьте, стоит ли флажок в настройках формы (смотрите вложение).
    При формировании записи в регистре НДС продажи, УКД отражается в книге продаж.

    Материал по теме:
    Корректировка поступления в 1С 8.3

    1. В нашей программе нет этого элемента, см. вложение.

  2. Приложение

    Прикрепите, пожалуйста, скрин о программе и уточните, программа дорабатывалась.

    1. Скрин о версии программы во вложении

  3. Ольга, упустила, что у вас раздельный учёт НДС, в таком случае элемента не будет в документе.
    Если в вашей программе ведется раздельный учет, то флажка в документе Корректировка поступления не будет, и восстанавливать НДС нужно документом Отражение начисления НДС (раздел Операции – НДС – Отражение начисления НДС).
    Материал по теме:
    Почему в корректировке поступления отсутствует кнопка Восстановить НДС в книге продаж?

  4. Извините, возможно, Вы не поняли наш вопрос. Услуги мы получили в октябре и не зачитывали всю сумму НДС. Корректировку получили в декабре и 31.12.2024 зачли сумму НДС, уменьшенную на сумму корректировки. Книгу покупок формировали за квартал в декабре. Почему в книге покупок в графе 6 не отражается номер и дата корректировочной счет-фактуры, при этом в графе 14 отражается стоимость покупки по первоначальной УПД, а в графе 15 отражается сумма НДС с учетом корректировки.

  5. Благодарю за уточнение.
    Если до оформления корректировки не заявлялся входной НДС к вычету (до получения УКД не делали регламентную операцию Формирование записей книги покупок, УПД в книге покупок не регистрировали), тогда:
    — в книге покупок регистрируется УПД на скорректированную сумму НДС, данные УКД (номер, дата) в книге покупок не регистрируются;
    — в книге продаж УКД НЕ регистрируется.
    Обсуждения похожей ситуации:
    Корректировка поступления в сторону уменьшения в текущем периоде
    В корректировке поступления нет флажка Восстановить НДС в книге продаж, если ведется раздельный учет НДС в 1С

    1

  6. Приложение

    Разрешите присоединиться к обсуждению 🙂
    Вопрос корректировок с раздельным учетом всегда вызывает вопросы.

    Без раздельного учета при корректировке поступления при уменьшении стоимости данные из корректировочного счета-фактуры отражаются в книге продаж, а при увеличении стоимости – в книге покупок.

    И это всегда так и происходит.
    Вот пример для организации не на раздельном учете: идет восстановление НДС по флажку в корректировочном документе.

  7. Приложение

    Для того, что у вас указанный выше алгоритм повторился с раздельным учетом, можно принять вычет в ноябре, а не декабре и тогда все автоматически один-в-один повторяет стандартную схему. Специально разобрала пример — см. скрины.

    То есть в случае когда НДС уже принят к вычету и потом формируется корректировка при раздельном учете идет полноценная запись в книгу покупок по исходной СФ и восстановленный НДС и сумма разницы падает в Книгу продаж. Один-в-один как в случае без раздельного учета.

    То есть после принятия к вычету НДС покупатель обязан восстановить НДС в книге продаж при корректировке к уменьшению.
    Как указывает законодательство, восстановить надо разницу между суммами налога, исчисленными с первоначальной и со скорректированной стоимости продаж (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК, п. 1 и 14 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

    1. Приложение

      Книга продаж не по КИАНИТу, прикрепилась организация без раздельного учета Аквамарин, что показывала выше, поэтому прикрепляю именно КИАНИТ, чтобы не было вопросов, что все точно также происходит.

  8. Приложение

    Рассмотренный выше вариант при раздельном учете после принятия НДС к вычету не вызывает никаких вопросов ни у кого — ни налоговой, ни бухгалтеров…

    А вот ситуация, когда корректировка в том же отчетном периоде делается до принятия НДС к вычету — вопросы вызывает.

    Я повторила вашу ситуацию — и у меня она воспроизводится точь-в-точь как у вас: в Книге покупок не фиксируется корректировочный СФ, сумма общая идет по исходной СФ, а сумма НДС уже скорректированная корректировочной СФ.

    Мы не аудиторы и сами работаем с тем функционалом, что дают нам разработчики.
    Официальных разъяснений как заполнить в данной ситуации книгу покупок нет. Разработчики реализовали данный случай заполнения книги покупок именно так: Сумма в графе 14 — общая сумма по первичному счет-фактуре. Графа 15 — сумма НДС скорректированная по КСФ. Графа 5 книги покупок «Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца» — не заполняется.

    Причем обратите внимание, что все данные в проводках документа корректны! Но показ этих данных в Книге покупок, если вычета НДС не произошло до корректировки, дается разработчиками именно так.

    Ситуация очень старая. И в случае, если НДС принимается к вычету — это еще не самый «тяжелый вариант».
    Когда входной НДС распределяется — гораздо сложнее: https://profbuh8.ru/2016/07/korrektirovka-postupleniya-pri-razdelnom-uchete-nds/

    Поэтому если хотите, чтобы было восстановление НДС — примите НДС к вычету в ноябре, а не декабре.
    У вас будут записи и в Книге покупок и Книге продаж.
    Но можете оставить и так, поскольку все данные в отчеты и декларации возьмутся корректно: внутри регистров все данные, несмотря на Графу 14 Книги покупок, при принятии НДС к вычету после корректировки, отображаются без излишков, как прошли в СФ и КСФ.

    PS: Иногда пользователи вместо корректировочной СФ в случае раздельного учета при ситуации корректировки на уменьшения поступления до принятия к вычету, не делают документ Корректировка поступления, а используют документ Отражения начисления НДС, который делает восстанавливающую запись в Книгу продаж.

    Вариант, который сейчас у в 1С:Бухгалтерия 3.0, разработчики тянут с версии еще версии 2.0 и не меняют. Поскольку все свои разработки они прорабатывают с ФНС и законодательством очень серьезно, то причин для беспокойства нет: многие пользователи ничего не меняют в этой ситуации и нормально сдаются.

    Но можно написать на горячую линию 1С, возможно, они приведут свою внутреннюю информацию по тому, почему так реализовали сборку данных в Книгу покупок в этом случае.

Комментарии закрыты.