Здравствуйте!
Мы ООО на ОСНО. Подскажите, пожалуйста, депозит сроком на 59 дней, размещенный в ноябре 2024, а вернувшийся с процентами 10 января 2025 года, полученный доход нужно отразить пропорционально дням/месяцам в каждом году или одной суммой в январе 2025 датой, когда проценты упали на счет? Для корректного отражения в отчетности за 2024 год. Лет 5 назад при последнем размещении под депозит я делала начисление процентов операцией вручную ежемесячно. А сейчас, прочитав последние статьи на сайте «Профбух», засомневалась. Краткосрочный, менее 3-х месяцев, но переходящий между отчетными периодами. Заранее спасибо!
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Ульяна!
Начисление процентов, если верно поняла, совпадает с датой закрытия депозита.
Чтобы избежать большого количества операций по начислению процентов на счете 76.09, можно учесть их сразу всей суммой на счете 91.01 при зачислении.
В отчётности за 2024 г., информации о процентах не будет.
Подробнее смотрите, пожалуйста, в материале:
Как отразить размещение депозита в 1С
пункт Учет в 1С депозита сроком не более 3 месяцев
Здравствуйте!
Спасибо за ответ.
Прочитала статью по ссылке и еще остался вопрос.
В этой статье есть момент цитирую:
«Банковские проценты относятся к прочим доходам (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
НУ: Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 4 ст. 328 НК РФ).»
Именно вопрос у меня тогда и возник. В одном и том же материале по ссылочке не могу понять противоречие. В примере в статье рассматривается пример тоже на срок до 3-х месяцев, но всего три дня размещения, а меня задевает до трех месяцев, но есть ноябрь, декабрь 2024 и начало января 2025.
И в этой же статье-примере, цитирую: «При таком варианте размещения депозита дата поступления процентов совпадает с датой начисления (в день закрытия). Чтобы избежать большого количества операций по начислению процентов на счете 76.09, можно учесть их сразу на счете 91.01 при зачислении.»
1с -ка при загрузке банковских выписок сама с релиза 3.0.144 по операциям размещения и возврата депозита автоматически заполняет вид операции:»Депозит» 55.03/51 и обратно. И проценты я в поступлении на р/сч провела как прочие доходы/расходы, ст.доходов с видом «поступл от дивидендов, процентов по долговым фин-м вложениям 51/91.1 (как в примере/ссылке).
Конечно, мне очень нравится не заморачиваться со счетом 76.09 и при поступлении процентов на р/сч сразу отразить проводкой, как я сейчас и сделала 51/91.1 в январе 2025 и потом отразить их в отчетности за 1 кв 2025, но верно ли это будет, если не отразить помесячно (не поставить в доходы ноября и декабря по налогу на Пр за 2024). ?
Заранее спасибо!
Ульяна, проценты начислены за весь срок размещения депозита в январе 2025 г., депозит переходящий из периода в период.
Здесь всё-таки да, безопаснее провести проценты через 76.09 и признать в доходах по периодам пропорционально.
И как отразится в ОДДС отчетности за 2024 год тогда сумма положенная на депозит внутри счета, без открывания отдельного счета для депозита? Ведь сумма внутри счета ушла на депозит в 2024, а вернулась в 2025, но эти обороты — это не денежные потоки и они не должны показываться в ОДДС, так как не указан вид движения денежных средств при оформлении списания с р/сч и поступления на р/сч. Тогда строки эти заполняю: остатки на депозите — стр. 4450 «Остаток… на начало отчетного периода», стр. 4500 «Остаток… на конец отчетного периода» ?
Да, заполняете указанные строки.
Подробнее:
В каких строках ОДДС отражаются депозиты на короткий срок в 1С?