Войти в кабинетДобрый день. В продолжение обсуждения отражения документа «Корректировка поступления» ( ответ от 21.04.23).
Наша организация Арендатор гос.имущества. Мы являемся налоговыми агентами по уплате НДС.
В 2022 году допущена ошибка при отражении документа «Поступление (акт)» по договору аренды, сумма аренды завышена на общую сумму с НДС 13 789,97
При проведении документа от 01.01.23 «Корректировка поступления» видим, что данный документ не совсем корректно формирует проводки , а именно:
— нет сторно проводки Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 на сумму 2 298,33
— нет сторно проводки Дт76.07.1 Кт 76.07.2 на сумму 11 491,64
— лишняя проводка Дт 76.07.2 Кт 91.01 на сумму 11 491,64 — отражена в БУ (в БУ расходы признаются через амортизацию), в НУ отражено как ПР. Или в ручном режиме сумму 11491,64 отразить по Кт 91.01 по статье «Доходы будущих периодов» , но не в БУ, а по Дт и Кт НУ ?
— также не совсем понятны проводки в корреспонденции со счетами 90 и 99, у нас это входящая услуга, т.е связана с расходами в налоговом учете.
Просим подтвердить правильность наших рассуждений в части добавления ручных проводок (которых не хватает) и удаления лишних/ исправления имеющихся. Период 2022 года закрыт и внести исправления за 2022 год невозможно.
Во вложении представлены файлы с номерами № 1 — это проводки первичного документа Поступление с ошибочной суммой аренды, № 2 — это проводки документа «Корректировка поступления», созданного на основании первичного документа Поступления, № 3 — это проводки правильно заведенного документа.
Спасибо.
Добрый день. Уточнение к вопросу от 03.05.2023 «Отражение корректировки поступлений в части применения ФСБУ 25/2018»: ППА и арендные обязательства заведены правильно.
Здравствуйте!
Документ Корректировка поступления не предназначен для исправления услуг по аренде, поэтому проводки дает неверные.
Следует или исправить Движения по документу Корректировка поступления Ручной корректировкой,
или внести корректировочные проводки Операцией, введенной вручную (вообще не делая Корректировку поступления)
Проводки должны быть, исходя из предоставленных сканов:
СТОРНО:
76.07.1 — 76.07.2 -11491,64 в БУ и по Кт НУ
19.04 — 76.07.2 -2298,33 в БУ и по Кт НУ
76.07.2 — 76.НА -2298,33 в БУ и по Дт НУ
76.02.1 — 76.07.9 -2298,33 только в БУ
Затем еще нужно добавить исправительные проводки, которые должны были пройти в Закрытии месяца за январь 2022 (в котором допущена ошибка)
Дт 91 — Кт 02.03 -11491,64 (сторно) — только в БУ
Дт 91 — Кт 01.К -11491,64 (сторно) — только в НУ по Дт и Кт
При условии, что ошибка несущественная — исправления в БУ можно вносить текущим периодом.
По НУ косвенные расходы были завышены, что не привело к занижению налога к уплате в периоде совершения ошибки — т.е. сдавать уточненную декларацию — это право, а не обязанность организации.
Материалы по теме:
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
.
Анна, добрый день. Спасибо за ответ. Однако, хотелось бы уточнить:
1. Если ошибка коснулась только самой услуги по аренде, а ППА и Арендные обязательства заведены без ошибок,нужны ли проводки
Дт 91 — Кт 02.03 -11491,64 (сторно) — только в БУ
Дт 91 — Кт 01.К -11491,64 (сторно) — только в НУ по Дт и Кт ?
2. Если по НУ косвенные расходы были завышены, то все-таки налоговая база по налогу на прибыль была занижена, что требует подачи уточненной декларации ?
1. Если проводки в Закрытии месяца отразились корректно, исправления не требуются.
В этом случае косвенные расходы должны остаться без изменений.
2. Но если все-таки налоговая база была занижена, то уточненную декларацию нужно сдать.
Спасибо!