Добрый день! Вопрос по сч. 76.18. На нем отражаем прочие права, которые не являются НМА, условные права — «программы как услуги», которые должны признаваться как авансовая дебиторская задолженность и учитываться в расходах равномерно. Но в организации имеется также другая ДЗ, которая не является правами и не является страховкой. Например: расходы на услуги банка, длящиеся год; на обслуживание 1С (не лицензия) сотрудниками ИТ-компании на год; пакет на услуги по передаче документов в таможню на полгода; образовательные услуги, длящиеся год и т. п. Документ получен, оплачен, с контрагентом задолженности нет (все сверки подписаны, сальдо по расчетам с контрагентом нет), но такие длящиеся услуги также являются ДЗ, ведь их нужно списать в течение срока действия равномерно. Отдельного счета для этого в 1С нет, для равномерного автоматического списания можно отразить на сч. 97 или сч. 76.18. По моему мнению, сч. 76-18 предпочтительнее, т. к. на нем есть аналитика по контрагентам и договорам, что важно для ДЗ. Нужно ли прописывать в УП, что технически такая задолженность будет отражаться на сч. 76.18, хотя и не соответствует наименованию счета «Приобретение прав»?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Светлана!
Счет 76.18 – только для прав, задействован справочник Нематериальные активы.
На счете 97.21 продолжают отражаться:
— иные активы (кроме прав) для равномерного признания в расходах, например, банковская гарантия;
— ранее приобретенные права, если затраты признавались по месяцам.
Подробнее:
Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С
Счёт 76.18 использовать можно, для сопровождения (обслуживания) 1С.
Подробнее: Как учитывать услуги по техническому сопровождению и обновлению программного обеспечения в 1С?
Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Приобретение прав в 1С
Образовательные услуги, если доступ к ним через интернет, можно учитывать аналогично доступа к базам данных в материале:
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
По остальным длящимся услугам используется 97.21 счёт, документ Поступление услуг (акт).
Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт) в 1С
Справочник Расходы будущих периодов в 1С
Ранее мне отвечали ваши консультанты, что можно использовать и сч.76.18.
Как отразить комиссию за обслуживание компании в банке на год в 1С
«Не имеет значения, какой счет мы используем, главное, куда в балансе попадает сальдо.
Если в нужную строку, то НЕ ПРИНЦИПИАЛЬНО 97 или 76.18.
По учету НМА и смежным с ними объектам принципиально 76.18, т. к. там свои нюансы. Поэтому там настаиваем на его применении».
Длящиеся расходы — это не АКТИВЫ, не РБП, чтоб в обязательном порядке использовать сч. 97.
Логичнее в данном случае использовать сч. 76, т. к. там есть аналитика по контрагентам и договорам, а на сч. 97 такой аналитики нет.
А по факту это ДЗ, и такая аналитика для ДЗ важна. Как считаете?
О том, где будут учитываться «длящиеся расходы», на сч. 76.18 или сч. 97, нужно ли прописывать в УП? В примере вашей УП об этом нет ни слова.
Тем более Вы пишете, что счёт 76.18 использовать можно для сопровождения (обслуживания) 1С.
А обслуживание программы сторонними сотрудниками — это также услуга, а совершенно не права и не лицензия. Совершенно нелогично какие-то услуги-не-права учитывать на сч. 76, а какие-то на сч. 97.
Как пишет Мария в обсуждении, на которое ссылаетесь, учёт в программе ведёте так, как вам это удобно (используете счета учёта), главное, чтобы это не противоречило плану счетов и ПБУ/ФСБУ, налоговому кодексу.
В данном случае, согласна, можете выбрать 76.18 счёт, если вам это наиболее подходит.
По поводу учётной политики, у нас на сайте она дана как фундамент, на основе которого вы строите свой дом, в данном случае составляете свою учётную политику.
Примеры формулировок смотрите, пожалуйста, в материале:
Пример изменения / дополнения учетной политики