Здравствуйте! С 01.01.2026 года в УП установила применение балансового метода учета разниц. До 01.01.2026 стоял «флажок» «Не применяется ПБУ 18». Разницы считались вне 1С и операциями раз в год отражались в 1С на 77 счете (разница между 09 и 77 счетом).
С 01.01.2025 используем версию 1С КОРП.
Вопрос.
Справка-расчет отложенного налога на прибыль.
1. Лизинг и долгосрочная аренда. «Проценты по аренде» (счет 76.07.5) — ОНО. «Арендные обязательства» (счет 01К) — ОНА.
Возможно ли в балансе отражение свернуто 09 и 77 счета? Какие необходимы настройки?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Возникновение ОНО по счету 76.07.5 и ОНА по счету 01К при долгосрочной аренде допустимо, если такие суммы подтверждаются разницами между балансовой и налоговой стоимостью соответствующих объектов. При балансовом методе временные разницы учитываются по видам активов и обязательств, поэтому само по себе такое распределение показателей в Справке-расчете ошибкой не является.
С бухгалтерской отчетности за 2025 год применяется ФСБУ 4/2023, которым в минимальном перечне показателей бухгалтерского баланса отдельно предусмотрены отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. Поэтому для целей составления отчетности безопаснее отражать счета 09 и 77 раздельно.
В типовой 1С КОРП специальной настройки для их свернутого представления в бухгалтерском балансе не предусмотрено.
Дополнительно по теме
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С