Отказ от дробления бизнеса, право воспользоваться амнистией за 2022-2024гг

Индивидуальную консультацию запросил Ирина С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день. Хотели бы получить помощь в грамотно составленном письме в налоговую о добровольном отказе от дробления бизнеса и переходе на ОСНО компании на УСН, пересдаче НДС и прибыли за 2025 год

Метки вопроса: —

Все комментарии (16)

  1. Здравствуйте!

    Законом не предусмотрена обязанность представления в налоговый орган специального сообщения (заявления, уведомления, специальной декларации и т. д.) при добровольном отказе от дробления бизнеса.

    При этом налогоплательщики не ограничены в праве информирования налоговых органов о добровольном отказе от дробления бизнеса (п. 14 Письма ФНС от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@).
    Налоговая амнистия для участников схем дробления бизнеса. Сущность амнистии и нормативное регулирование. Нужно ли сообщать в налоговый орган о желании попасть под амнистию?

    Чтобы отказаться от дробления, в налоговую направляется любой из документов:

    — уведомление об отказе от УСН — не позже 15 января года, в котором компания (ИП) собирается перейти на ОСН
    Уведомление об отказе от применения УСН в 2026 году в 1С — образец
    — декларация по налогу на прибыль — при этом начиная с первого отчетного периода и до конца налогового периода в Листе 02 и его приложениях нужно указывать: признак налогоплательщика «01», номер документа «0/9999»
    — декларация по налогу на прибыль без указания кодов, но с приложенной пояснительной запиской. В записке надо отметить, что декларация представлена в целях реализации добровольного отказа от дробления бизнеса, предусмотренного положениями ст. 6 Федерального закона N 176-ФЗ
    Налоговая амнистия 2025-2026: как оповестить ФНС о переходе на ОСНО
    ФНС выпустила рекомендации по налоговой амнистии 2025-2026

    Как видим из рекомендаций выше, письмо составлять обязанности нет, есть более простые способы уведомить налоговую о своих намерениях.
    Если все-таки хотите дополнительно составить письмо, дайте знать в обратном сообщении.

  2. Нас налоговая уже вызывала, и с директором был оговорен добровольный отказ от дробления. Нам сейчас нужно до 3/12 написать пояснение к протоколу, ссылаясь на письма и закон, что м как мы делаем, сроки пересдачи.
    Также нет понимания, как за 2025 год сдавать НДС и прибыль, если компания была на УСН. Мы же уже не можем подать заявление о переходе в 2025 году, только с 01.01.2026г. Что нужно сделать, чтобы оплаты по УСН пошли в оплату прибыли.

  7. Подать уведомление об отказе от УСН нужно было в январе 2025 г.
    В части добровольного отказа от дробления бизнеса уведомление заменит:
    — декларация по прибыли начиная с первого отчетного периода и до конца налогового периода в Листе 02 и его приложениях нужно указывать: признак налогоплательщика «01», номер документа «0/9999»
    — декларация по налогу на прибыль без указания кодов, но с приложенной пояснительной запиской. В пояснительной записке указываете, что декларация представлена в целях реализации добровольного отказа от дробления бизнеса, предусмотренного положениями ст. 6 Федерального закона N 176-ФЗ
    Делаем все вначале на копии базы, проверяем результаты если все устраивает, повторяем в рабочей базе.
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    Для заполнения декларации по прибыли и НДС нужно выбрать в программе режим налогообложения — ОСНО в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты с 01.01.2025 г. в компании на УСН.
    Перепровести весь период 2025 г., сформировать декларации, отразить (объединить) в декларации показатели по второй компании доплатить налоги и сдать декларации.
    Налоги уплаченные в части УСН скорректировать документом Корректировка ЕНС, учтя уплаченные суммы в счет оплаты налога на прибыль. Отразить это нужно по результатам камеральных проверок, когда они зачтутся в ЛК ФНС.
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
    Как подача уточненной декларации отразится на сальдо ЕНС

    Обратите внимание:
    При представлении первичных деклараций по НП (НДФЛ ИП), НИ, НДС уплачиваются недоимка и пеня, штраф не взимается при наличии положительного сальдо ЕНС у декларанта в нужной сумме за весь период неуплаты (п. 4 ст. 122 НК РФ).

    Письмо, которое нужно составить ответным действием на протокол:

    Согласно п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона N 176-ФЗ заявляем о добровольном отказе от дробления бизнеса в отношении компаний ……и переходе на ОСНО с 01.01.2025 г. по компании…
    Обязуемся в срок до (определяете дату) доплатить налоги, и предоставить декларации по налогу на прибыль и НДС за периоды 2025 г. объединив показатели компаний ….

    Просим не начислять штрафы и пени за период 2022 — 2024 гг. в соответствии с Письмом ФНС от 21.03.2025 № СД-4-3/3006@ «О переходе на общую систему налогообложения с УСН в целях добровольного отказа от дробления бизнеса»

    Согласно ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 176-ФЗ обязанность по уплате налогов, возникшая за налоговые периоды 2022–2024 годов, соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных статьями 119, 120 и 122 НК РФ, в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса, при добровольном полном или частичном отказе лицами, участвующими в дроблении, от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов прекращается с учетом особенностей, предусмотренных ст. 6 Федерального закона № 176-ФЗ.

    Пунктом 9 статьи Федерального закона № 176-ФЗ предусмотрено, что в случае, если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов только после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов, обязанность по уплате налогов за налоговые периоды 2022 и 2023 годов, а также пеней и штрафов прекращается при условии добровольного отказа от дробления бизнеса также в отношении налогового периода 2024 года до даты вступления в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам указанной выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов.

    Внесите правки в содержание на свое усмотрение, кроме части касающейся цитат Письма ФНС.

  8. А на основании чего налоговая зачтет оплату/начисление по УСН в счет налога на прибыль? нужно ли сдать нулевую декларацию по УСН? Уведомление о переходе на УСН подаем до 15.01.26?

  9. У вас в пояснениях декларации по прибыли будет информация о том, что вы отказываетесь от УСН с 01.01.2025 г., или признак налогоплательщика «01», номер документа «0/9999», что говорит также об отказе от УСН.
    Нулевых деклараций по УСН сдавать не нужно. Сумма, уплаченная в счет УСН, станет положительным сальдо ЕНС, которое зачтется в счет уплаты налога по прибыли.
    По поводу уведомления до 15.01.26 г., полагаю, тоже не нужно, т. к. вы уже отказались от УСН с помощью деклараций.
    Но этот момент все-таки лучше уточнить в налоговой, и поделитесь, пожалуйста, что ответят.

  10. Добрый день.
    А скажите, пожалуйста, при УСН ведь не было налогового учета… Как прибыль пересдавать, что нужно сделать, чтобы появились данные по НУ?

  12. И еще вопрос- как быть с юр лицами, которым мы в этом году отгружали с НДс 5%??? Если мы пересадки все с НЛс 20% за 2025 год

  14. У вас весь учет с начала 2025 года должен отражаться по ОСНО, следовательно, все отгрузки также с НДС 20%.
    Доплачивать НДС из контрагентов вряд ли кто-то будет из ранее выставленных реализаций, потому здесь 15% расчетным путем.
    5% НДС вы оплатили уже в бюджет, нужно рассчитать еще 15% на доплату.
    Например реализация на 105 руб. НДС в т.ч. 5%
    Теперь нужно рассчитать 15% НДС
    100 руб.х15/115 = 13 руб. к доплате.

    Текущие отгрузки уже с НДС 20%.

  15. Мы хотим сделать Решение от 01.12.25 о добровольном переходе на ОСНО, есть ли у Вас образец, как правильно это сделать, чтобы потом отправить его в налоговую и, при необходимости, клиентам?

  16. Переход с УСН на иной режим возможен только с начала следующего календарного года.
    Уведомить ФНС о переходе следует не позднее 15 января года, в котором планируется применение иного режима налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
    Потому или воспользоваться амнистией и уведомить налоговую посредством деклараций по прибыли, либо с нового года.
    Уведомление об отказе от применения УСН в 2026 году в 1С — образец

    Перейти можно в принудительном порядке, если ваш доход превысил 450 млн. рублей
    Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

Добавить комментарий