Добрый день.
Уточните пожалуйста, наша организация отгружает изделия покупателю со своего склада и доставляет в другой город. Переход права собственности на изделия переходит на складе покупателя. Помимо изделий и доставки отдельно прописана упаковка и погрузка изделий на складе поставщика. Как правильно это провести в программе. Отгрузку и доставку изделий документом отгрузка без перехода права собственности. А как правильно выписать закрывающие документы на упаковку и погрузку изделий для последующей доставки покупателю. Это можно провести документом реализация услуг, с датой, когда фактически эти услуги производились на складе поставщика?
Получается, что эти услуги упаковки и погрузки будут уже оказаны, несмотря на то, что изделия ещё не доставлены и не приняты покупателем.
Как всё-таки правильно всё это закрыть и провести в программе?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В бухгалтерском учете:
При отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (План счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
На дату перехода права собственности:
В налоговом учете:
Доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Таким образом доходы от услуг, которые оказываете покупателю в связи с реализацией этих товаров, признаются на дату перехода права собственности на товар.
Алгоритм в 1С такой:
Реализация услуг при отгрузке без перехода права собственности
Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате?
.
Если деятельность исполнителя квалифицируется как оказание услуг, то дата отгрузки — это дата фактического оказания услуги.При реализации услуг, как следует из п. 1 ст. 39 НК РФ, датой реализации признается дата фактического оказания услуги.
Нигде не нашла к сожалению информацию о том, что если услуги оказываются в счёт реализации отгруженных товаров, то доходы от реализации таких услуг признаются на дату перехода права собственности.
Доставка, услуга фактически оказана когда товар приехал на склад покупателя.
Здесь тоже вопрос, отгрузка идёт партиями в течении 30 дней, а дата перехода права собственности в дату получения последней части изделий. Получается когда будет первая доставка, это 4 кв. 2022 г., а последняя поставка январь 2023. Переход права собственности на все изделия будет в последнюю поставку января 2023 г. Получается что по услугам декабря выручка будет признана в январе 2023 г.
Есть ещё одно условие в договоре, что право собственности переходит при условии полной оплаты на момент поставки последней партии изделий.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
В вашей ситуации, я бы рекомендовала вам прописать момент оказания услуг в договоре более подробно.
Например, «Факт оказания услуг по упаковке и погрузке подтверждается на дату подписания акта выполненных работ.»
Реализацию услуг провести отдельным документом.
Если есть сомнения по данному вопросу, то оптимально проконсультироваться в своей ИФНС, сделав официальный запрос.