Здравствуйте! В ходе процедуры упрощённой ликвидации ООО, применяющего УСН (6%), предстоит исключение из ЕГРЮЛ 05.11.26 г. Компания деятельности не ведёт, директор-единственный учредитель зарплату не получает. С января 2026 года ежемесячно начисляем страховые взносы в размере 30% от МРОТ за директора. 1. Правильно ли мы понимаем, что 03.11.26 г. нужно сдать следующие отчёты: персонифицированные данные за октябрь и ноябрь, уведомления по ЕНП за октябрь и ноябрь, ЕФС-1 (травматизм) за период 01.01.26–05.11.26, 6-НДФЛ за 2026 год, РСВ за период 01.01.26–05.11.26, декларацию по УСН за период 01.01.26–05.11.26, бухгалтерскую отчётность в составе бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах за период 01.01.26–05.11.26. А также ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности и страховом стаже) за период 01.01.26–05.11.26.
2. Как правильно заполнить ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности и страховом стаже) за период 01.01.26–05.11.26 на директора-единственного учредителя без трудового договора и зарплаты. Если отчёт должен быть сдан 03.11.26 г., а полномочия прекращаются 05.11.26 г., как это отразить в отчёте ЕФС-1?
3. Как правильно рассчитать сумму страховых взносов (за пять дней или три дня) и отразить их в РСВ?
Спасибо.
1С:Предприятие. УСН 6%.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
1. Сдать отчетность и уплатить налоги необходимо не позднее чем за 1 рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ (п. 5 ст. 21.3 Закона № 129-ФЗ).
По перечисленным отчетам всё верно, но есть один нюанс — 6-НДФЛ сдается, если в 2026 году были доходы, облагаемые НДФЛ, если нет, сдавать не нужно.
2. В ЕФС-1 подраздел 1.1 и в ЕФС-1 подраздел 1.2. необходимо указать сведения по 05.11.26 включительно. Но есть один момент, ЕФС-1 подраздел 1.1. 03.11.26 скорее всего не получится отправить с датой 05.11.26, отчет придется отправлять 05.11.26. В системе СФР предусмотрена возможность подачи финальных сведений об увольнении ликвидатором (или учредителем как физлицом) с использованием его личной КЭП в течение месяца после ликвидации.
3. Если директор был в должности неполный месяц (то есть увольнение или прекращение полномочий — 05.11.2026), база рассчитывается пропорционально календарным дням, в течение которых он исполнял полномочия.
Расчет:
МРОТ на 2026 год: 27 093 руб.
База для начисления за 5 дней: 27 093 / 30 (дней в ноябре) * 5 дней = 4 515,50 руб.
Сумма взносов (30%): 4 515,50 * 30% = 1 354,65 руб.
Соответственно, в РСВ отражается суммы нарастающим итогом с 01.01.26 по 05.11.26.
В разделе 3 РСВ у нас будет полностью отражены взносы за октябрь 2026 и взносы на 5 дней ноября.
По отражению начисления в 1С можно посмотреть публикацию — Взносы за директора с МРОТ в 2026 году
Нюанс. Выяснилось, что директор изначально был оформлен по трудовому договору. Но зарплата ему никогда не начислялась и не выплачивалась. Взносы от МРОТ в 2026 году начисляли и перечисляли в бюджет. В этом случае, когда его уволить и сдать ЕФС-1 подразделы 1.1 и 1.2.
Спасибо
И очень ждём ответ на вопрос по финальной бухгалтерской отчётности
Добрый день! Согласно п. 5 ст. 21.3 Закона № 129-ФЗ вся отчётность сдается не позднее чем за 1 рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ.
Уволить директора до окончания процедуры ликвидации нельзя, т.к. заключительную отчетность заверяет директор.
Дата, которой можно уволить директора — последний рабочий день перед датой исключения компании из ЕГРЮЛ.
Основания увольнения — п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (ликвидация организации).
При упрощенной ликвидации ликвидационный баланс не сдается. Последняя бухгалтерская отчётность оформляется по ст. 17 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и не включается в ГИР БО (ч. 5 ст. 17)