Какой раздел декларации НДС заполнять при корректировке экспортной реализации в 1С?

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.95/10)

Добрый день. В декабре2023 экспортировали товар в РБ, покупатель в марте2025 частично вернул «хороший» товар, был выписан УКД, скорректированную статформу отправили в ФТС. От покупателя получено скорректированное в апреле2025 заявление о ввозе за 2023год. В каком периоде корректировать декларацию по НДС (0%)? перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвен. налогов? Как сделать корр. отчетность?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, чем вызвана корректировка?
    Ставка НДС 0% подтверждена или нет?

    Если товар возвращается по причине возврата качественного/ некачественного товара, но до момента подтверждения нулевой ставки, тогда считается, что переход права собственности не состоялся (п. 2 ст. 475 ГК РФ), поэтому корректировать налоговую базу по НДС не нужно.
    Налоговая база по НДС по экспортной операции определяется в последний день квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающих ставку 0%.Раздел 4 декларации по НДС для отгрузок по ставке 0% в 1С

    Подробнее в Обсуждении:
    Заполнение раздела 4 Декларации по НДС при корректировке реализации по ставке 0% в 1С

    Утвержденной формы Реестра для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ЕАЭС нет. Вместо него можно сдать Перечень заявлений о ввозе.

    Для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ИФНС одновременно с декларацией предоставляется пакет документов (п. 10 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола ЕАЭС):

    — договор (контракт) с покупателем из другого государства ЕАЭС;
    — заявление о ввозе с отметкой налогового органа об уплате налога или Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Письмо ФНС от 11.01.2017 N АС-4-15/201, Приказ ФНС от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139);
    — транспортные (товаросопроводительные), подтверждающие перемещение товаров (Письмо ФНС от 07.09.2015 N ОА-4-17/15723);
    — иные документы — как правило по агентским договорам (Письмо ФНС от 07.09.2015 N ОА-4-17/15723).

    Отчет Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов можно сформировать в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты – кнопка Создать – вкладка Все —папка Налоговая отчетность — Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    Подробный алгоритм со скринами в этом материале: Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС в 1С?

  2. Надежда, добрый день
    Возврат был по претензии покупателя, после проверки Инспекцией Госстандарта по Минской области, для них товар не соответствует требованиям технического регламента, но мы в РФ его продаем, как качественный
    Ставка НДС 0% ранее была подтверждена в 1кв2024 году, перечень заявлений тоже подавали в 1кв2024года

  3. В какие сроки нужно подтверждать 0% при корректировке экспортной операции? так же 180 дней?

  4. Общеустановленные сроки подтверждения 0% ставки НДС -180 дней.

  5. Надежда, поясните, пожалуйста, какой раздел декларации нужно заполнить в моей ситуации? 4 или 5?

  6. Заполняете разделе 4 декларации по НДС:
    Стр. 060-080 — заполняется в части возвращенных товаров, по которым ставка 0% ранее была подтверждена.

    Более подробно посмотрите, пожалуйста, здесь:
    Раздел 4 декларации по НДС для отгрузок по ставке 0% в 1С

Комментарии закрыты.