Не принят к учету объект ОС в прошлом периоде в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Эльмира

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Российская организация на ОСНО в 2022 году обнаружила, что не был принят на учёт ОС за 2020 г. (поступление было в октябре 2020, стоимость ОС — 98 400,00 (включая НДС-20%)). Подскажите , пожалуйста, как принять на учёт ОС в 2021 году, как начислить амортизацию (будет сдаваться уточнёнка за 2021 год)?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    В программе для принятия к учету ОС можно воспользоваться стандартным документом Принятие к учету ОС вида операции По результатам инвентаризации (раздел ОС и НМА). Дата документа 31.12.2021.
    Способ поступления — Иное. Стоимость — балансовая стоимость ОС (остаточная стоимость, как если бы объект был принят на учет своевременно). Стоимость НУ — остаточная стоимость объекта в НУ, равна нулю, если актив не признается амортизируемым имуществом. Срок полезного использования (в месяцах) — оставшийся СПИ по объекту.

    Если ОС первоначальной стоимостью менее 100 тыс. руб. и в НУ не относиться к амортизируемому имуществу, в документе Принятие к учету ОС на вкладке Налоговый учет укажите:
    — Порядок включения стоимости в состав расходов — Включение в расходы при принятии к учету: в налоговом учете актив не признается амортизируемым имуществом.
    — Отражение расходов — Аналогично амортизации, если расходы учитываются на том же счете затрат. Если в НУ расходы относятся на другой счет затрат, то необходимо в поле Отражение расходов выбрать Другой способ и указать способ учета затрат из справочника Способ отражения расходов. Статья затрат должна иметь Вид расхода — Материальные расходы.

    Неучтенную сумму амортизации отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 02.01. Если объект относится к неамортизируемому имуществу, то суммы будут только в БУ.

    Можно воспользоваться алгоритмом, который предложен в статье, но с учетом особенностей, которые приведены здесь в комментарии:
    Ошибка: списали на забалансовый учет лизинговое ОС, выкупная стоимость которого ниже лимита. ОС до выкупа числилось на балансе лизингодателя (до 2022)
    Попробуйте отразить сначала в копии базы, чтобы проверить результат.

    Объект не был списан на расходы в НУ и амортизация не начислялась, значит, налоговая база по прибыли не была занижена. Т.к. ошибка привела к излишней уплате налога, то налоговая база может быть скорректирована в текущей декларации.
    Но если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
    .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Возврат товара, если реализация была в другой программе в 1С В 2020 году был реализован товар ( реализация отражена в налоговой и бухгалтерской отчетности). В текущем году произошел возврат товара…
  2. Налог на имущество Организация на ОСНО .В 2020 году купили жилое посещение (таунхаус) для дальнейшей реализации .Учет даного помещения производился на счете 41…
  3. НКО. Бухгалтерская отчётность Добрый день! НКО применяет УСНО. Все предыдущие годы сдавали «0» отчёты, однако деятельность велась, доход был в рамках уставной деятельности.…
  4. Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 без ПР и ВР в 1С Добрый день. В 2020 году вели учет балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. С 2021 года хотим перейти…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить в учете, если поставка ПО от иностранного поставщика в 2020, а оплата за него в 2021? Поставка программного обеспечения по лицензионному договору от иностранного поставщика в электронном виде была в 2020 году, а оплатить ее мы…
  2. Можно ли не начислять НДС при передаче прав на ПО в 2021 году? Минфин в Письме от 27.11.2020 N 03-07-08/103682 рассмотрел переходные ситуации по НДС при передаче прав на программное обеспечение. Напомним, что…
  3. СЗВ-ТД на сотрудников, по которым сведения по СЗВ-ТД не передавались в 2020 году (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108) Из порядка заполнения СЗВ-ТД: В случае отсутствия в течение 2020 года у сотрудника кадровых мероприятий и (или) заявления о формате…
  4. Что нужно сделать в ЗУП 3, чтобы СЗВ-ТД за январь 2021 г. попали данные по сотрудникам, на которых в течение 2020 г. ни разу не подавались сведения? Что нужно сделать в ЗУП 3, чтобы СЗВ-ТД за январь 2021 г. попали данные по сотрудникам, на которых в течение…