Добрый день.
В сентябре 2023 года мы модернизировали трансформаторную подстанцию. От поставщика на тот момент получили только акт. Счет-фактура предоставлен не был. В мае текущего года поставщик предоставляет нам новый акт, так как выяснилось, что работы не были закончены в сентябре прошлого года. Сумма выполненных работ по акту не изменилась, изменилась только дата документа. Все это время, с октября 2023 по май 2024, начислялась амортизация по этому объекту. Возможно ли как-то внести исправления в учете?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
1. Правильно понимаем, что был дан акт. Например, на 120 руб. в т.ч НДС 20%.
100 руб. включили в Д 08, а сумма НДС — 20 руб. зависла на 19 счете.
2. Исправления достаточно сложные будут. Потому что затронуто ОС, а также расходы прошлых лет и 1 кв завышены.
Есть возможность сделать их 01.01.2024 и перезакрыть 1 кв и 2 кв.
Или можете только маем правки внести.
3. Ошибка для вас существенная с точки зрения БУ или нет.
Добрый день. 1. Да, правильно. Помимо 100 руб на 08 попала сумма от других контрагентов по этому ОС. 3. Существенность у нас 5% от стоимости объекта учета ( эта сумма в общей стоимости объекта составила 5,15%) В принципе, посчитав начисленную за прошедший период амортизацию, занижение налога на прибыль составило за 4 кв.2023 и 1 кв.2024 приблизительно 68 тыс.руб. При этом за счет этого ОС, который преждевременно был введен в эксплуатацию (документально), налог на имущество был больше на 118 тыс. руб. (уменьшив прибыль на 23,6 тыс. руб.) . То есть бюджет в совокупности только выиграл, так как налог на имущество больше заниженного налога на прибыль. Понимаю, что данное рассуждение не корректно, но… готовы в случаи проверки на это. Поэтому исправление маем в приоритете.
Все исправления произведите сначала на тестовой базе, а после, если результат устроит, проделайте тоже самое в рабочей.
Как сделать копию базы 1С 8.3
1. Текущим периодом оформите документ Операции, введенные вручную вид операции Сторно модернизации ОС. Выберите документ из списка, проводки заполнятся автоматически с минусом.
2. Документом Операция отсторнируйте излишне начисленную амортизацию — Дт 91.02 Кт 02.
Для удобства можно развернуть вторую копию базы, отменить в ней документ Модернизация ОС и перезакрыть периоды, чтобы не рассчитывать амортизацию вручную.
3. Отсторнировать первоначальный акт на услуги.
4. За 2023 и 1 квартал 2024 года нужно будет подать уточненные декларации, т.к. за счет амортизации завышены расходы.
Перед отправкой доначислить налог и пополнить на эту сумму ЕНС, чтобы не было штрафа.
Прошлые периоды перепроводится не будут, данные в декларации нужно поправить вручную.
ИСПРАВЛЕНИЯ / УТОЧНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
5. В периоде, когда работы по объекту завершены, зарегистрировать новый акт от поставщика и оформить Модернизацию ОС.