Добрый день. Ведем раздельный учет по НДС. В апреле приобретены ОС, которые используются как в облагаемой НДС деятельности так и нет. В этом же месяце введены в эксплуатацию. Амортизация начисляется с мая. В июне при формировании операций по НДС (ЗКП и распределение НДС) часть НДС должен быть включен в стоимость ОС. Программа делает проводку Дт 01.01 / КТ 08.04.1. Но амортизация за май и июнь рассчитана исходя из первоначальной стоимости без этого кусочка НДС. При закрытии месяца перерасчета амортизации не происходит. А с июля амортизация считается со стоимости ОС, с учетом включенного в его стоимость части НДС. Пересчета амортизации за май и июнь не происходит. Подскажите пожалуйста как исправить данную ситуацию? И если мы не планируем продавать ОС, можем указать ликвидационную стоимость равной 0?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Распределение НДС нужно делать в месяце приобретения
Распределение НДС по ОС, в БУ амортизация начисляется без учета распределенного НДС
Пересчет первоначальной стоимости ОС и суммы амортизации
Здесь рассмотрены разны варианты по подобной ситуации
Распределение НДС при модернизации ОС
Ликвидационная стоимость — оценочное значение, это ваше решение — указывать или нет, с учетом обстоятельств.
ФСБУ 6/2020 «Основные средства» — ликвидационная стоимость .
Елена, добрый день. У меня была реализация ПО без НДС в апреле и в июне. ОС приобретены в апреле. Т.е. я должна сделать распределение НДС за апрель, май и июнь — 3 раза вместо одного в июне?
При таком проведении в апреле распределяется только НДС по ОС, в мае вообще пусто, а в июне оставшийся НДС. В итоге сумма которая должна попасть в 7 раздел меньше, чем сумма, которая должна быть и которая посчитана если делать распределение один раз 30.06.2022.
И по ОС НДС который должен войти в стоимость меньше, чем при распределении 30.06.2022.
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2022/07/21-07-2022-14-29-47-1024x122.png)
Не 3 раза, а один раз распределяете — в месяце ввода в эксплуатацию, в порядке п. 4.1 ст. 170 НК РФ — на скрине.
Тогда стоимость для амортизации сразу будет верная.
Т.е. получается я делаю распределение в апреле, у меня сумма НДС, учитываемая в стоимости считается только для ОС исходя из реализации за апрель, далее я начисляю амортизацию исходя из стоимости ОС, включая кусочек распределенного НДС. А в июне я делаю общее распределение по остальным операциям и первоначальную стоимость ОС я уже не меняю? У меня же в июне тоже была реализация ПО без НДС.
Меня смущает, что если делать распределение только в конце квартала, то сумма НДС, которую должны включить в первоначальную стоимость в разы больше, чем если делать распределение только в апреле. А в ссылках, которые вы прислали ранее, есть статья о корректировке стоимости вручную — я так полагаю это в случае, если мы распределение делаем как раз 1 раз 30.06.2022.
Если хотите вручную вносить правки по ОС, то да, в июне делать распределение. Но если нам НК дает право распределять НДС в месяце ввода, то я бы не стала усложнять 🙂
В остальном верно написали — стоимость ОС уже не меняется потом.
И еще подскажите пожалуйста при расчете доли операций, не облагаемых НДС я же должна учитывать проценты по выданному договору займа
Да, должны и они попадают в Распределение НДС.
На всякий случай материал по процентам Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов? .