Добрый день! Наша компания на ОСНО. Мы даем поручение агенту оплатить за импортный товар в Швейцарию. В связи с этим вопрос: 1) агентское вознаграждение увеличивает себестоимость товара? 2) Платим мы НДС с агентского вознаграждения, так как услуги оказаны не на территории РФ?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, является ли агент резидентом или нерезидентом?
Если нерезидентом — зарегистрирован агент в РФ, имеет ли постоянное представительство?
Определение места реализации услуг иностранцами
Если агент-нерезидент не зарегистрирован в РФ, не имеет постоянного представительства в РФ — то место реализации услуг определяется по месту деятельности исполнителя:
не в РФ — и вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Принципал в БУ при приобретении материалов, товаров включает посредническое вознаграждение:
в фактическую себестоимость купленных материальных ценностей
или в расходы периода
в зависимости от того, как предусмотрено вашей учетной политикой
(п.9, п. 11 ФСБУ 5/2019).
В НУ вознаграждение агента учитывается в прочих расходах, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Материалы по теме:
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
Как отразить агентское вознаграждение в бухучете
Агент является нерезидентом, представительства у агента в РФ нет
Значит, нужно действовать по рекомендации в первоначальном комментарии