Добрый день! Заключен контракт в долларах с импортным поставщиком за товар. Прибегаем к услугам платежного агента нерезидента, у которого открыт р/счет в РФ. Делаем 30% предоплату за товар. Оплачиваем двумя суммами в рублях по курсу ЦБ на момент платежа +2%: 30% за товар и вознаграждение. Заполняю списания с р/счета. 1. 30%: Вид операции — Прочие расчеты с контрагентом, Счета учета — 76.09; В Договоре — Договор — Соглашение, Вид Договора Прочее, Расчеты — В рублях — Без НДС-Вид дохода иностранного контрагента 33. 2 — А/Вознаграждение: Вид операции — Прочие расчеты с контрагентом, Счета учета — 76.09; В Договоре — Договор — АВ по Соглашению, Вид Договора Прочее, Расчеты — В рублях — Без НДС-Вид дохода иностранного контрагента 33. Подскажите, пожалуйста, все ли правильно в оформлении? Если я ставлю в договорах расчеты в USD, то при оформлении списаний не могу подтянуть эти договора. Агент еще не предоставил отчет. По условиям Агент конвертирует валюту, переводит ее на счет третьего лица для самого перевода и в течении 3-х дней с момента перевода USD нашему поставщику предоставляет отчет. Подскажите пожалуйста, как будет учитываться курсовая разница по переводу денег и конвертации в доллары?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Алгоритм отражения операций в 1С:
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
1. Сумма оплаты за товар подлежит отражению в разделе 5 Расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям. В договорах на поставку товаров код дохода 33.
2. Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ).
Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
Думаю, в договоре с агентом, будет вернее указать Код 40 — Иные доходы, не подлежащие налогообложению, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
3. Верно, с платежным агентом у вас заключен договор в руб.
4. Стоимость товаров в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности на них, но курс так же зависит от порядка оплаты.
Если у вас частичная предоплата и постоплата. При такой смешанной форме оплаты товары приходуются по суммированной стоимости:
— оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006);
— неоплаченная часть оценивается по курсу на дату принятия товаров к учету (п. 5 ПБУ 3/2006).
5. Разница между курсом ЦБ на дату покупки и курсом покупки валюты.
Продажа валюты осуществляется по внутреннему коммерческому курсу банка.
Поступившая в иностранной валюте сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления средств на расчетный счет (п. 4, 5 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Если курс ЦБ РФ отличается от курса покупки, то возникает разница:
— положительная, учитываемая в составе прочих доходов в БУ и внереализационных доходов в НУ, если курс ЦБ РФ выше курса вашего банка (п. 7 ПБУ 9/99, п. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ);
-отрицательная, учитываемая, в составе прочих расходов в БУ и внереализационных расходов в НУ, если курс ЦБ РФ ниже курса вашего банка (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Подробнее в материале:
Приобретение валюты через банк в 1С
Елена, спасибо за разъяснения. Все эти статьи я тоже читала, спасибо. У нас 100% предоплата: 30% сейчас и 70% по мере готовности товара. Авансы не пересчитываются. Я правильно Вас понимаю, что автоматически ничего не будет рассчитываться, только сделав Операцию в ручную (корректировка взаиморасчетов между поставщиком и агентом) и в ручную проставив КР? КР и отклонения будут рассчитываться в момент оплаты Агенту, во второй раз — в момент покупки Агентом валюты и в третий раз — в момент оплаты поставщику (по дате Swift). И именно дата и курс третьей корректировки и будет являться основными при оприходовании товара. К этим сумме приплюсуется еще сумма, полученная от 70% п/о.
Верно, Татьяна. Авансы, полученные и выданные в валюте, в дальнейшем не переоцениваются в БУ и в НУ. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Корректировку взаиморасчетов между платежным агентом и поставщиком товара, а также разницу между курсом ЦБ и курсом покупки валюты нужно отразить Операцией введенной вручную. Курсовые разницы при этом не рассчитываются, т.к. авансы не пересчитываются.
На дату перехода права собственности, стоимость товара рассчитывается 30% по курсу на первого аванса и 70% по курсу на дату второго аванса.
Обсуждения подобных вопросов:
Оплата поставщику-нерезиденту через платежного агента, учет вознаграждения и курсовых разниц в 1С
Как рассчитать стоимость импортного товара при оплате 2 частями в 1С
Елена, большое спасибо!