Как будет учитываться курсовая разница денежных средств, перечисленных платежному агенту в рублях и конвертации их в доллары при оплате иностранному поставщику за товар в 1С

1. Здравствуйте!

   Алгоритм отражения операций в 1С:

   Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С

   1. Сумма оплаты за товар подлежит отражению в разделе 5 Расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям. В договорах на поставку товаров код дохода 33.

   2. Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ).

   Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

   Думаю, в договоре с агентом, будет вернее указать Код 40 — Иные доходы, не подлежащие налогообложению, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня.

   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

   3. Верно, с платежным агентом у вас заключен договор в руб.

   4. Стоимость товаров в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности на них, но курс так же зависит от порядка оплаты.

   Если у вас частичная предоплата и постоплата. При такой смешанной форме оплаты товары приходуются по суммированной стоимости:

   — оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006);
   — неоплаченная часть оценивается по курсу на дату принятия товаров к учету (п. 5 ПБУ 3/2006).

   5. Разница между курсом ЦБ на дату покупки и курсом покупки валюты.

   Продажа валюты осуществляется по внутреннему коммерческому курсу банка.

   Поступившая в иностранной валюте сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления средств на расчетный счет (п. 4, 5 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Если курс ЦБ РФ отличается от курса покупки, то возникает разница:

   — положительная, учитываемая в составе прочих доходов в БУ и внереализационных доходов в НУ, если курс ЦБ РФ выше курса вашего банка (п. 7 ПБУ 9/99, п. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ);

   -отрицательная, учитываемая, в составе прочих расходов в БУ и внереализационных расходов в НУ, если курс ЦБ РФ ниже курса вашего банка (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).

   Подробнее в материале:

   Приобретение валюты через банк в 1С

2. Елена, спасибо за разъяснения. Все эти статьи я тоже читала, спасибо. У нас 100% предоплата: 30% сейчас и 70% по мере готовности товара. Авансы не пересчитываются. Я правильно Вас понимаю, что автоматически ничего не будет рассчитываться, только сделав Операцию в ручную (корректировка взаиморасчетов между поставщиком и агентом) и в ручную проставив КР? КР и отклонения будут рассчитываться в момент оплаты Агенту, во второй раз — в момент покупки Агентом валюты и в третий раз — в момент оплаты поставщику (по дате Swift). И именно дата и курс третьей корректировки и будет являться основными при оприходовании товара. К этим сумме приплюсуется еще сумма, полученная от 70% п/о.

3. Верно, Татьяна. Авансы, полученные и выданные в валюте, в дальнейшем не переоцениваются в БУ и в НУ. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

   Корректировку взаиморасчетов между платежным агентом и поставщиком товара, а также разницу между курсом ЦБ и курсом покупки валюты нужно отразить Операцией введенной вручную. Курсовые разницы при этом не рассчитываются, т.к. авансы не пересчитываются.

   На дату перехода права собственности, стоимость товара рассчитывается 30% по курсу на первого аванса и 70% по курсу на дату второго аванса.

   Обсуждения подобных вопросов:

   Оплата поставщику-нерезиденту через платежного агента, учет вознаграждения и курсовых разниц в 1С

   Как рассчитать стоимость импортного товара при оплате 2 частями в 1С

   1

4. Елена, большое спасибо!
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   1

Комментарии закрыты.