Добрый день.
Организация «Х», применяет ОСНО, меняет станок (ОС) на офисную технику. Станок полностью самортизирован. Стоимость станка (ОС) определили как справедливую стоимость на дату обмена. Эта цена, указанная в договоре мены.
Организации договорились, что право собственности на обмениваемую офисную технику переходит после исполнения взаимных обязательств.
Вопрос.
Организация «Х» признает у себя доход? И какой датой? Какими документами в программе 1С Бухгалтерия (ПРОФ) оформляется данная сделка? Облагается ли такая сделка НДС?
Здравствуйте!
В 1С отразите реализацию прежнего и поступление нового ОС.
Выручка от реализации определяется исходя из договорной цены передаваемого имущества, которая согласована сторонами договора мены (пп. 4, 6 ст. 274 НК РФ).
При этом стоимость сделки должна быть не меньше рыночной стоимости недвижимости.
На дату обмена каждая сторона должна определить налоговую базу по НДС от стоимости переданного товара. В течение пяти календарных дней после передачи товара необходимо выставить счёт-фактуру своему контрагенту (пп. 1 п.1 ст. 146, п.2 ст. 154, пп. 1 п.1 ст. 167, п.3 ст. 168 НК РФ).
После того как участники сделки примут полученный товар к учёту, у них возникает право на вычет НДС, который был предъявлен (при условии, что счёт-фактура контрагента был правильно оформлен и что соответствующее имущество будет использоваться в операциях, облагаемых НДС) (п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ).
Один из вариантов отражения, смотрите, пожалуйста, в обсуждении
Передача и получение ОС по договору мены в 1С