Нужно ли начислять НДС с премии за участие в скидках, предоставленной Яндекс.Маркетом и как отразить в 1С

Вопрос задал Оксана Е. (Таганрог, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Добрый день!

Буду признательна за помощь в следующем вопросе. Мы ООО на ОСНО. Продаем собственную продукцию через Яндекс Маркет. По итогам месяца площадка начисляет нам премию. Это своеобразная компенсация за участие в скидках Яндекс Маркета. Я отражаю эту премию как внереализационный доход: Дт 76.09 — Кт 91.01.
Необходимо ли начислить НДС с данной суммы?
Данную операцию мы делаем вручную, если начислить НДС, то как сделать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  2. Добрый день!

    При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с оплатой за реализованные товары (работы, услуги), полученных им в денежной и (или) натуральной форме (п. 2 ст. 153 НК РФ).
    Полученные принципалом от маркетплейса бонусы (премия) связаны с оплатой реализованных товаров, поэтому НДС с таких выплат следует начислить (письмо Минфина от 16.12.2022 № 03-07-11/122611).

    В программе оформить документом в разделе «Операции» — «Отражение начисления НДС».
    Зачем нужны Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету в 1С

    Начисление НДС на премию от маркетплейса в 1С
    Нужно ли начислять НДС на баллы Озона, если маркетплейс не выплачивает их поставщику, а уменьшает на баллы свое вознаграждение в 1С

    Если останутся вопросы, пишите.

  3. Приложение № 1
    Otvet-po-MP.docx

    По данному вопросу ситуация неоднозначная и в разных письмах позиция отличается, хотя они и носят только рекомендательный характер.
    Мы советуем придерживаться более осторожной позиции в плане налогообложения. Также вы имеете право бесплатно или в письменной форме запросить разъяснение у ФНС (в своей ИФНС) (п. 4 ст. 32 НК РФ).

    В чем различие в позициях:
    — если премии и бонусы выплачены за выполнение определенных условий по договору, например, за объем продаж, такие премии НДС не облагаются, не связаны с оплатой товаров, являются прочими внереализационными доходами продавца. Об этом в письмах по обсуждению, которое вы прислали;
    — если премии и бонусы связаны с тем, что комиссионер реализует товары продавца со скидкой, установленной маркетплейсом, то разница между ценой продавца и суммой продажи становится баллами. Эти суммы связаны с оплатой товаров и в общем случае подлежат обложению НДС.
    При этом, если маркет не перечисляет баллы на счет продавца, а уменьшает на них свое вознаграждение или услуги, НДС начислять не нужно, т. к. фактически продавец не получает эти средства в виде дохода от реализации.
    Если маркет зачисляет часть оплаты из средств покупателя, остальную часть баллами продавцу, с этой суммы следует начислить НДС как с дохода от реализации.

    Во вложении обоснование позиции.

    В программе оформить документом в разделе Операции — Отражение начисления НДС.
    Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Комментарии закрыты.