Операция по новации процентов по займу в новый договор займа в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Елена ..

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день. Подскажите пожалуйста, у организации были займы от работника организации, он же учредитель. Тело займов вернули займодавцу. На выплату процентов нет средств. В связи с этим заключаем договор новации, по которому все невыплаченные проценты переводятся в новый займ. Подскажите, как отразить этот факт хоз.деят. в учете ? И в т.ч операции по удержанию НДФЛ с эти новированных процентов, в какой момент нужно их отразить и удержать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Для корректного ответа требуется больше информации.
    Опишите подробнее:
    1) как были отражены проценты по займам в учете до новации?

    2) каковы условия для нового займа — он процентный, беспроцентный; краткосрочный, долгосрочный и т.п.

    Проценты, которые в результате новации стали телом нового займа,
    в момент вступления в силу соглашения о новации становятся доходом работника, предоставившего займ изначально в меньшей сумме (письмо Минфина России от 03.03.2009 № 03-04-06-01/45)
    Т.е. НДФЛ следует начислить в момент вступления в силу соглашения о новации.

    По договору займа организация является налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
    Т.е. после начисления НДФЛ на сумму доходов по вступившему в силу договору новации
    сумму НДФЛ следует удержать из любых выплат налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ)

  2. Здравствуйте, Анна. Спасибо за Вашего мнение.
    Уточняю информацию:
    проценты до новации учитывались на сч. 67.04.
    условия нового займа — займ процентный , долгосрочный (более 12 мес).

  3. Операции по новации займов в 1С БП 8.3 не автоматизированы.

    Используйте Операцию, введенную вручную:
    Дт 67.04 (сумма процентов) — Кт 67.03 (тело нового займа)

    При ближайшем начислении и выплате дохода сотруднику-займодавцу начислите и удержите НДФЛ:
    Дт 70 — Кт 68.01

    Проценты по займу согласно условий договора начисляйте также при помощи Операция, введенная вручную:
    Дт 91.02 — Кт 67.04

    Материалы по теме:
    Учет полученного займа и процентов в 1С
    .

Комментарии закрыты.