УСН, Доходы-расходы, создание НМА собственными силами (только зарплата и страховые взносы) в 1С

Вопрос задал Татьяна Г. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.92/10)

Организация на УСН Д-Р. Своими силами создала НМА (в себестоимость вошли только з/п и стр взносы разработчика). Создали документ в 1с Принятие к учету НМА — в БУ — амортизиз. 2 года, в НУ — не аморт. (сразу вкл. в состав расходов, так как компания на УСН). Вопрос: Нужно ли проводить в 1С документ «Регистрация оплаты НМА».
Так как расходы по зарплате разработчика сразу попадают в книгу расходов, а при проведении документа «Регистрация оплаты НМА» стоимость НМА попадает в раздел II.Расходы на ОС и НМА (книга Расходов и Доходов).

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Татьяна.
    Если идет создание НМА, то затраты признаются в особом порядке — равными долями за отчетные периоды в течение года (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
    Поэтому признавать затраты на оплату труда работников по созданию НМА также надо в особом порядке, после их оплаты и ввода в эксплуатацию НМА.
    Т.е. не при зачете аванса и выплате зарплаты, а равномерно.

    Но вы пишите, у вас в НУ — не аморт. (сразу вкл. в состав расходов, так как компания на УСН). Такие выводы сделаны только на основании, что у вас УСН?

    Проверьте будет ли оно НМА для УСН?
    НМА в налоговом учете – приобретенные или созданные результаты интеллектуальной деятельности, используемые в организации в производственно-хозяйственной деятельности в течение более 12 месяцев (п. 3 ст. 257 НК РФ)
    Критерии для признания объекта амортизируемым НМА:
    — объект способен приносить организации экономические выгоды
    — наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого НМА и (или) исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности
    — стоимость более 100 000 рублей (п.1 ст. 256 НК РФ)

    Если да, то вы выбираете на вкладке Налоговый учет (УСН) в поле Порядок включения стоимости в состав расходов — Включить в состав амортизируемого имущества и указываете стоимость расходов всего, СПИ.
    Далее если есть уже оплаченные затраты, то заполняете таблицу с ними ниже.
    Если нет, то вводите документ Регистрация оплаты НМА после их оплаты

  2. «Если идет создание НМА, то затраты признаются в особом порядке — равными долями за отчетные периоды в течение года» — если приняли к учету в 4 кв. 2024 г. — в НУ распределяются расходы по 3 кв 2025года?

    1. Нет, если приняли к учету в 4 кв. 2024 г. то в 4 кв. признаются все оплаченные затраты на создание ОС.
      Если бы приняли к учету во 2 кв., то признавались бы во 2, 3, 4 кв. 2024

      1

Комментарии закрыты.