В мае 2024 года были приобретены неисключительные права стоимостью 1 600 000 руб. СПИ больше 1 года. Т.к. в мае еще не было 76.18, в БУ права приняты как НМА, а в налоговом учете списаны на текущие расходы. Нужно ли исправлять и уточнять декларацию, или можно оставить как есть?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » НМА восстановление ошибочно списанных расходов в НУ в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Переход на ФСБУ 25 Добрый день! Наша организация не является МСП, права на упрощенный учет у нас нет. Но есть договор аренды, срок которого…
- Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 1С Добрый день! У нас в компании применяется вычет на 1 ребенка-студента до 24 лет директору компании. В мае этого года…
- Применение ФСБУ 25/2018 микропредприятием в 2022 году при договоре лизинга Добрый день! Наша организация является микропредприятием на ОСНО. В мае 2021 года мы заключили договор лизинга со сроком окончания в…
- Взносы и зарплатная отчетность по ГПХ на 3 года, если выплата по нему разовая Добрый день! С физ.лицом заключен договор ГПХ на передачу неисключительных прав мае 2020 г. сроком на 3 года. Выплата по…
Статьи по этой теме
- Расчет прав на отпуск при сдвиге рабочего года Рассмотрим, как в ЗУП 3.1 рассчитывается количество положенных дней отпуска сотруднику при сдвиге рабочего года. В ЗУП 3.1 применяется следующий…
- Зарплатный учет с 2024 в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 Запись эфира Для просмотра на полный экран кликайте на иконку в нижнем правом углу плеера. Для изменения скорости проигрывания нажмите…
- Как заявить о праве на пониженные тарифы по страховым взносам Пострадавшим от коронавируса субъектам МСП и социально-ориентированным НКО дано освобождение от уплаты страховых взносов за апрель-июнь 2020 года. По всем…
- Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С В статье рассмотрим порядок приобретения неисключительного права на программу СПИ = 12 мес., учитываемых равномерно в БУ и НУ, так…
Здравствуйте, Евгения!
Уточните, пожалуйста, о чём идёт речь, вы приобрели ПО и оплатили авансом всю сумму за весь срок действия неисключительной лицензии на него.
Где находится ПО: в облаке (в интернете) или установлено на ПК (персональный компьютер).
Лицензиар может заблокировать доступ.
Пройдитесь по чек-листу на предмет учёта неисключительных прав (предположительно, речь идёт о ПО), как учитывать, как услуги или НМА:
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Опишите все моменты по которым требуются уточнения, исходя из этой информации буду формировать рекомендации.
Приобрели ПО, заплатили всю сумму, лицензия на 14 месяцев, установили на сервер себе. В случае нарушения договорных обязательств лицензиар может отозвать лицензию.
Т.к. в мае еще не было 76.18, в БУ права приняты как НМА, а в налоговом учете списаны на текущие расходы. Нужно ли исправлять и уточнять декларацию, или можно оставить как есть?
Сейчас пытаюсь понять, можно ли учитывать как НМА.
Если лицензию отзовут, ПО сможет функционировать без неё какое-то время?
Так понимаю, не будет обновляться и т. д. (со временем просто устареет) или сразу блокируется и работать в нём будет невозможно.
В НУ расходы восстановить нужно однозначно, в сумме излишне принятых затрат за этот период, т.к. списать единовременно нельзя.
В НУ неисключительные права на использование программ для ЭВМ, баз данных отражаются в составе косвенных (прочих) расходов в течении срока лицензии (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123430, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218, от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
По поводу сдачи уточненной декларации:
прибыль считается нарастающим итогом, потому в текущем периоде можно восстановить все излишне принятые затраты, оставить в сумме за период май — ноябрь и отразить все изменения в декларации по году.
Но здесь на ваше усмотрение, если присутствуют опасения, то сдать уточняющую декларацию.
Алгоритм учёта вашего ПО в материале, если его можно отнести к НМА:
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу с разными параметрами учета в БУ и НУ в 1С