В мае 2024 года были приобретены неисключительные права стоимостью 1 600 000 руб. СПИ больше 1 года. Т.к. в мае еще не было 76.18, в БУ права приняты как НМА, а в налоговом учете списаны на текущие расходы. Нужно ли исправлять и уточнять декларацию, или можно оставить как есть?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Евгения!
Уточните, пожалуйста, о чём идёт речь, вы приобрели ПО и оплатили авансом всю сумму за весь срок действия неисключительной лицензии на него.
Где находится ПО: в облаке (в интернете) или установлено на ПК (персональный компьютер).
Лицензиар может заблокировать доступ.
Пройдитесь по чек-листу на предмет учёта неисключительных прав (предположительно, речь идёт о ПО), как учитывать, как услуги или НМА:
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Опишите все моменты по которым требуются уточнения, исходя из этой информации буду формировать рекомендации.
Приобрели ПО, заплатили всю сумму, лицензия на 14 месяцев, установили на сервер себе. В случае нарушения договорных обязательств лицензиар может отозвать лицензию.
Т.к. в мае еще не было 76.18, в БУ права приняты как НМА, а в налоговом учете списаны на текущие расходы. Нужно ли исправлять и уточнять декларацию, или можно оставить как есть?
Сейчас пытаюсь понять, можно ли учитывать как НМА.
Если лицензию отзовут, ПО сможет функционировать без неё какое-то время?
Так понимаю, не будет обновляться и т. д. (со временем просто устареет) или сразу блокируется и работать в нём будет невозможно.
В НУ расходы восстановить нужно однозначно, в сумме излишне принятых затрат за этот период, т.к. списать единовременно нельзя.
В НУ неисключительные права на использование программ для ЭВМ, баз данных отражаются в составе косвенных (прочих) расходов в течении срока лицензии (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123430, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218, от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
По поводу сдачи уточненной декларации:
прибыль считается нарастающим итогом, потому в текущем периоде можно восстановить все излишне принятые затраты, оставить в сумме за период май — ноябрь и отразить все изменения в декларации по году.
Но здесь на ваше усмотрение, если присутствуют опасения, то сдать уточняющую декларацию.
Алгоритм учёта вашего ПО в материале, если его можно отнести к НМА:
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу с разными параметрами учета в БУ и НУ в 1С