Добрый день,
Создаем программу ЭВМ для Заказчика по договору подряда. Заработную плату Группы разработки капитализируем ежемесячно на счете Дт 08.05 Кт 70. В конце месяца завершается проект и необходимо ввести НМА в эксплуатацию. Программа ЭВМ состоит из нескольких модулей. Часть модулей (исключ. права) передаем Заказчику, часть модулей (искл. права) остаются у нас. В связи с этим следующие вопросы:
— как в программе 1С создать несколько модулей из одного актива, который капитализируется на счете 08.05?;
— как в программе 1С отразить передачу модулей, которые переходят Заказчику по договору ?
Доп. информация: работы по договору подряда закрывались поэтапно и были отражены через Документ Реализация услуг Дт.62.01 Кт.90.01 и Поступление на РС Дт.51 Кт 62.01
Макс
ВКонтакте
Добрый день, Анастасия.
Если вы создаете отдельные модули для заказчика, то используйте счет 20, а не 08.05 (пп. «б» п. 8 ФСБУ 14/2022)
Те модули, на которые у вас остаются исключительные права, вы можете учитывать в составе НМА и в момент разработки учитывать затраты на счете 08.05. Я правильно понимаю, что вы реализуете заказчику неисключительные права по ним? Или они полностью ваши и заказчику не идут?
На данный момент, т.к. вы уже все затраты отразили в Дт 08.05, сделайте проводку Дт 20.01 Кт 08.05 в части стоимости передаваемых заказчику исключительных прав и оформите их реализацию, как обычные услуги (если еще что-то будете реализовывать).
Но тут есть нюанс, расходы по ним вы должны были признать в момент реализации (Дт 90.02 Кт 20.01), т.к. у вас предусмотрена поэтапная сдача работ.
Поэтому тут давайте по подробнее по датам и как определяли завершение этапов? Можете ли выделить затраты по каждому этапу?
Добрый день, Cветлана
Я правильно понимаю, что вы реализуете заказчику неисключительные права по ним? Исключительное право на модулей и часть модулей остается у нас, также права исключительные
Этапы закрывались по готовности, на каждый этап были прописаны определенный вид работ. Счет 20 использовать не можем, т.к вы правильно заметили разработка программа полностью будет завершена и передана в эксплуатацию со всеми модулями только сейчас. В связи с этим выделять затраты по каждому этапу мы не можем.
Если право принадлежит нескольким организациям (физическим лицам), то НМА признается у каждого владельца в части своей доли затрат (п. 9, 15 ФСБУ 26, п. 5 ФСБУ 14).
Поэтому я все же настаиваю вывести часть затрат в Дт 20.01, т.к. это именно ваши затраты на создание программного модуля заказчику и отражать его на счете 08.05 будет именно заказчик, а не вы.
А у вас какая система налогообложения?
При ОСН расходы признаются на дату подписания соответствующего акта, которым оформлена приемка-сдача каждого выполненного этапа работ независимо от факта их оплаты (п. 1, п. 2 ст. 272 НК РФ).
Вы сейчас можете разбить сумму на этапы по определенному виду работ? Возможно у вас НЗП на счете 20 должно было сформироваться
Добрый день, Добья
Я не понимаю, в моем понимании мы создаем несколько НМА (модулей) Дт.04. Кт 08.05 документов Приемка НМА. Через документ «Передача НМА» передаем часть модулей, которая по договору подряда переходит Заказчику. У нас есть НМА в учете на счете 04, амортизация по нему идут на счет Дт.20.01 Кт 05. Данный актив введен в эксплуатацию и приносит доход.
Но, наши модули по сути на момент сдачи работ поэтапно не был готов до конца, т.е. например: работы по проектированию, тестированию, анализ данных. Да, же если мы перевисим данные расходы на счет 20, как мы создадим активы на счете 04 , которые остаются у нас?
Да, вы создаете несколько модулей, но часть это ваше, а часть сразу будет заказчика. Т.е. вы их не эксплуатируете в своих целях, поэтому они и не могут быть вашим НМА.
Если это делать на этапе разработки можно сразу разделять затраты между счетами 20.01 и 08.05, а если у вас сильно затраты переплетены, то тут удобнее использовать счет 20.01 (для НМА заказчика) и счет 20.04 (для собственного НМА). Общие затраты отражать на счете 25, и они будут распределяться между 20.01 и 20.04 по базе распределения.
Учет затрат на собственные исследования и разработки (НИОКТР) в 1С
Но у вас уже сформирован счет 08.05, поэтому вам сейчас надо как-то рассчитать долю затрат приходящую на собственное НМА и на модули, которые вы создали для заказчика.
Потом сделать документом Операция, введенная вручную проводку Дт 20.01 Кт 08.05 в части затрат заказчика.
По закрытию счета 20.01 мне нужны ваши настройки учетной политики из раздела Главное — Учетная политика — Учет затрат.
На оставшиеся затраты на счете 08.05 вы создаете документ Принятие к учету НМА и там формируется проводка Дт 04.01 Кт 08.05 уже в части вашего собственного НМА.
Документ Передача НМА в вашем случае не используется. Он используется когда вы эксплуатировали НМА и решили его продать.
Добрый день, Добья
Спасибо большое за инструкцию посмотрела и почитала статьи в Консультанте, что получается:
Затраты, понесенные на стадии исследований, признаются в качестве расходов по обычным видам деятельности (прочих расходов) в момент их возникновения.
Затраты, понесенные на стадии разработки (при создании актива не в рамках осуществления обычного вида деятельности), формируют стоимость создаваемого актива.
(Основание: п. 17.4 ФСБУ 26/2020)
Если Общество не может отделить стадию исследований от стадии разработки, то затраты учитываются так, как если бы они были понесены только на стадии исследований (списываются на расходы текущего периода).
Указанный порядок распространяется на выполнение всех НИОКР (за исключением выполняемых в рамках осуществления обычного вида деятельности), в том числе ведущих к возникновению НМА. (Основание: п. 17.6 ФСБУ 26/2020)
По бухгалтерским записям НИОКТР:
Д 20.04 — К 10 (60, 69, 70, 76) — затраты на НИОКР
Д 90.02 — К 20.04 — затраты на исследования
Д 08.08 — К 20.04 — затраты на разработки
Д 08.05 — К 08.08 — затраты на успешные разработки признаны капвложениями в НМА
Д 04.01 — К 08.05 — НИОКР признаны НМА
Исходя из нашей ситуации, как я понимая и описано Вами выше Дт.20.04 Кт 08.05 текущей датой корректируем прошлые периоды и оставляем ту часть стоимости НМА, которая остается у нас на балансе.
Вопрос на будущее, если будут аналогичные проекты, что мне стало не понятно по инструкции:
1. Правильно ли я понимаю, например если опять такая же будет ситуация, то мы должны капитализировать зарплату разработчиков на счет 08.08, при условии что часть исключительных прав НМА (модулей) остается у нас? При этом в БУ/НУ счет затрат будет 08.08;
2. В части расходов с учета принципа соответствия будет отражаться на счете 20.04 исследование/разработка, при условии, что мы будем получать выручку? По факту разработчик будет работы по разработке, но зарплата его должна относиться Дт.20.04 Кт 70 Дт.90.02 Кт 20.04, т.к. мы получаем уже выручку Д.62.01 Кт 90.01;
Проводку Дт.90.02 Кт 20.04 делает ежемесячно регламентная операция по закрытию затрат или надо будет делать вручную?
3. Д 08.05 — К 08.08 — затраты на успешные разработки признаны капвложениями в НМА в какой момент это можно делать, ежемесячно? регламентной операцией или вручную?
4. т.к. работы принимается поэтапно согласно пункту 16 ПБУ 10/99 расходы должны уменьшить прибыль того отчетного периода, в котором, благодаря этим расходам, предприятием были получены доходы. Т.е. расходы мы должны закрывать Дт90.02 Кт 20.04, когда выставляем выручку по завершенному этапу. Как в программе реализовано, т.е. мы можем копить несколько месяцев расходы на счете 20.04 и по завершению этапа списывать, т.е. ежемесячно надо анализировать остаток на НИОКР на сч.20.04?
Нет, вам надо не проводку Дт 20.04 Кт 08.05, а именно Дт 20.01 Кт 08.05 в части затрат на создание модулей для заказчика.
А потом должна быть проводка Дт 90.02 (91.02) Кт 20.01, вот тут закрытие будет закрытие по этому принципу Выполнение работ: рекомендации по учету в 1С
Закроется автоматически или нет, я не могу вам так сказать — нужны ваши настройки
Теперь по вопросам на будущее:
1) да, но только в части затрат на ваше собственное ПО. Если у вас разработчик работает как на ваше собственное, так и на «сторону», то тут уже лучше использовать счет 25 и задать базу для распределения или если используете ЗУП разделить зарплату по разным счетам (Дт 20.04 и 20.01) по вашим заданным коэффициентам.
Если полностью ваше, то можно сразу счет 08.08/08.05 использовать
2) не совсем поняла этот вопрос.
Счет 20.04 вы используете только для своих разработок, то что пойдет в Дт 08 (стадия разработки) и спишется сразу в расходы (автоматически) на стадии исследования. Как только вы ввели документ Начало стадии разработок НМА, то с этого месяца счет 20.04 автоматически будет уходить в Дт 08.08, до этого на расходы.
Т.е. тут не важна ваша выручка. То что будет реализовываться — идет в Дт 20.01, не в Дт 20.04
Чтобы понять механизм попробуйте в копии базы сделать пример, где будут затраты и в Дт 20.01 и в Дт 20.04 и поиграться с этими данными.
3) Дт 08.08 не будет закрываться в Дт 08.05, он закроется в Дт 04.01 документом Принятие на учет НМА
4) Расходы вы закрываете Дт90.02 Кт 20.01, про закрытие писала выше зависит от ваших настроек на счете 20.01
Поэтому еще раз «про будущее»:
То что заказчику разрабатываете — Дт 20.01 закрываете по этапам (по выручке), вот тут может быть НЗП (копиться)
То что разрабатываете себе — либо Дт 20.04, который потом автоматически ежемесячно закрывается в Дт 08.08 (стадия разработки), либо сразу на 08.08/08.05, копятся затраты в Дт 08, не в Дт 20.04
Если совместное ПО, то отражаете суммы в размере доли затрат, то что нельзя прямо отнести на свое или заказчика используете счет 25. Он автоматически распределится в Дт 20.01 и Дт 20.04, тут главное базу подобрать для распределения.
Добрый день, Добья
1. То что заказчику разрабатываете — Дт 20.01 закрываете по этапам (по выручке), вот тут может быть НЗП (копиться). Принято
2.То что разрабатываете себе — либо Дт 20.04, который потом автоматически ежемесячно закрывается в Дт 08.08 (стадия разработки), либо сразу на 08.08/08.05, копятся затраты в Дт 08, не в Дт 20.04. Как я прочитала в БУ Дт20.04 не в зависимости от стадии разработки и исследования, а в НУ всегда будет Дт.08.08. Получается это надо настраивать в 1С ЗУП и процент распределения.
3. Если совместное ПО, то отражаете суммы в размере доли затрат, то что нельзя прямо отнести на свое или заказчика используете счет 25. Он автоматически распределится в Дт 20.01 и Дт 20.04, тут главное базу подобрать для распределения. Принято
4. Настройки счета 20 во вложении. Просьба посоветовать, я посмотрела инструкцию выше, в нашей ситуацией лучше по Продукции/ Номенклатурной группе учет делать? С учетом того, есть договора, которые закрываются поэтапно, а есть ежемесячно.
Добрый день, Добья
2. Уточню. По инструкции в самом начале, если правильно поняла. То заработная в 1С ЗУП распределяется на счет 20.04 и попадает в 1С бухгалтерия. Регламентной операцией по закрытию затратных счетов закрывается на счет Бу/НУ 08.08. По работам, которые разрабатываются для Заказчика заработная в 1С ЗУП распределяется на счет 20.01 и попадает в 1С бухгалтерия. По инструкции, выше в письме мы должны анализировать остаток НЗП , если работы по этапу закрыли, то списываем остаток по Дт.90.02 Разработка Кт 20.01 . Правильно поняла? На счете 20.01 в 1С ЗУП нам то же надо делать аналитику по продукту?
Да, 20.04 независимо от стадии.
По зарплате тут надо смотреть как у вас организованы сотрудники, как должны распределяться затраты. Опишите подробно по этой части
По части распределения зарплаты лучше проконсультироваться в ЗУП. Вроде там разные наименования Способов отражения указываются, а на стороне 1С БП вы уже аналитику указываете по счетам. Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Попробуйте так: перед заполнением документа Отражение зарплаты в бухучете вводить документ Распределение основного заработка (Зарплата – Распределение основного заработка).
Если поэтапно, то должно быть НЗП.
Теперь по вашим настройкам: счет 20.01 закроется автоматически (Дт 90.02 Кт 20.01), т.к. НЗП не ведется. Вам этот момент надо поправить с начала следующего месяца, где вы будете вести учет НЗП.
По поводу НЗП и как вам вести отвечу как ответите: На счете 20 что указываете в Номенклатурной группе и в Продукции?
Добрый день, Добья
По номенклатурной групп.
В ЗУП вопрос задал.
На будущее, если по договору прописано например 2 этапа, но закрытие и выставление выручки ежемесячно, то НЗП в принципе мы может также не ввести. Правильно понимаю?
Если висят затраты, которые вы по актам не сдали, то нужно отражать НЗП.
Если у вас такого нет, то НЗП можно не вести.
Добрый день, Добья
Я смотрю инструкцию «УЧЕТ НЗП» Ведется без инвентаризации /точный расчет каждой работы по договору/заказу » Детализация затрат по Продукции. Правильно понимаю, что на счете 20.04 и 20.01 мы можем добавить дополнительную аналитику по Договору/Заказу и Продукуции» Наименования Программы», которую мы разрабатываем?
Вы можете сделать так:
На счете 20.01 Договор = Номенклатурная группа, Наименование программы = Продукция и рассчитывать затраты более точно. Но тут попробуйте протестировать на копии. Не всегда удобно отражать затраты с такой детализацией.
На счете 20.04 аналитика уже немного другая.
Расходы на НИОКР — это тот объект на который относятся затраты, это справочник НМА, а не Номенклатурные группы.
Незавершенное производство с детализацией до Продукции в 1С
Добрый день, Добья
Исходя, из пояснений, как я пониманию стоит оставить только учет по номенклатурной Группе (Продукции) и указать «Наименование программы» без привязке к Договору /Заказу (Этапу) работы.
Да, не всегда удобно разбивать затраты так детально.
Если нет возможности относить по наименованиям программ затраты, то лучше оставить их в Номенклатурной группе, без разделения на договоры.
Договоры можно сделать в таком случае группу в Номенклатурных группах.
Но еще раз протестируйте в копии разные варианты и тогда сможете определиться как вам удобнее
Добрый день, Добья
Просьба подсказать при настройке Графы «Продукция» какую категорию выбирать номенклатуры «НМА» или «Готовая продукция»?
На счете 20.01 субконто Продукция заполняется из справочника Номенклатура, но Вид номенклатуры может быть разный, Полуфабрикаты, Продукция — это основные.
Вид номенклатуры НМА по умолчанию нет, т.к. по НМА все хранится в справочнике Нематериальные активы.
Теперь про заполнение: заполняется только, если вы планируете вести точный расчет себестоимости. А вы выше писали, что решили вести в разрезе Номенклатурных групп.
Поэтому тут оставьте пустым поле
Добрый день, Добья
Провела регламентную операцию. Прикладываю скриншот, как описано выше в пояснениях в бухгалтерском учете счет должен закрываться на счет 08.08, но регламентная операция закрылась на счет 90.02
До того, как будет оформлен документ Начало стадии разработок НМА в разделе ОС и НМА – Начало стадии разработок НМА будет считаться стадия исследования, т.е. в БУ сразу списываются расходы.
Затраты стадии Разработки по НИОКТР начинают капитализироваться в БУ с начала месяца ввода документа.
Еще раз продублирую инструкцию по счету 20.04
Учет затрат на собственные исследования и разработки (НИОКТР) в 1С
Добрый день, Добья
Спасибо за пояснения. Поправила получилось. Теперь остается откорректировать проводки прошлого периода.
Прошлые периоды разбить на Дт 20 и Дт 08 только вручную уже.
Для будущих уже используйте эту схему