Непонятная проводка по ПБУ 18/02 при убытке прошлых лет

Вопрос задал Алексей П.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Здравствуйте! С начала года перешли на на балансовый метод учета по ПБУ 18/02.
При закрытии января появилась странная проводка 99.0.4 09 Пересчет отложенного налогового актива по ставке 20%.
Необходимо понять, какие контрольные точки у базы для формирования проводки со счетом 99.02.4.
Почему 1С делается вот эту проводку 31 января и что сделать, чтобы ее не было.

С уважением, Алексей

Все комментарии (65)

  1. Приложение

    Напоминаю, после изменения Операции от 31.12.2015 (рис.1), в процедуре Закрыие месяца (Операции — Закрытие месяца):
    1. Отменить реформацию баланса;
    2. Провести Операция, введенную вручную с проводками, как на рис. 1
    3. Правой кнопкой мыши нажать на операцию Перепроведение документов и выбрать Не перепроводить;
    4. Провести реформацию баланса.
    С января следующего года не должно слететь никаких операций. Только Проведение операций будет бледной и может появиться новая регламентная операция Списание убытков прошлых лет (обозначенная черным цветом).
    1. Перепроведение документов — правой кнопкой мыши установить Не перепроводить (рис.2)
    Как видно на рисунке никакие другие операции не должны «слететь».
    2. Если есть черная (новая) регламентная операция Списание убытков прошлых лет — Пропустить
    Далее — прощелкайте каждый месяц точно так, как в январе.
    В декабре кроме п. 1 Выполните Реформацию баланса.
    В остальные годы — проделайте те же действия.

  2. Приложение

    В настройках Расходов будущих периодов я установила начало списания Убытка прошлых лет с 2020 года. Программа начала списания установленных убытков в феврале (рис. 3)
    По проводке Дт 68.04.2 Кт 99.09 — тоже норма.

  3. Какой вывод.
    В описанной вами ситуации возможно списать Убыток прошлых лет от присоединенной организации. На проведенные действия программа реагирует стандартно.
    Но у вас, помимо стандартных регламентных операций, есть ручные операции по погашению ОНА в прошлые годы.
    Как программа отреагирует в этой ситуации, воспроизвести не могу, так как не знаю, в какие периоды проводились указанные операции. Конечно, параллельно погашению ОНА (Дт 68.04.2 Кт 09) должен списываться убыток прошлых лет (НУ Кт 97.21) в соответствующей сумме. Но при изменении ручных Операций в середине года, вы знаете лучше меня, «слетают» регламентные операции.
    Попробуйте в копии перепровести все регламентные операции за прошлые годы, которые «слетели». Сравните Оборотки, как мы рекомендовали выше. Возможно, значительных изменений в БУ не будет.

  4. Здравствуйте Лариса! сделал как вы советуете… результат точно такой же, как в случае если делать эти проводки 31.12.19 ! точно также 31.03.20 идет списание на 99.09 … дело явно не в периоде возникновения убытка…

  5. Согласна с вами, Алексей. У вас, насколько я поняла, ОНА (Дт 09 по расходам будущих периодов) созданы в 2015 году, а сам вид РБП (Дт 97.21) вы создали в 2019 году.
    Технически, согласна, создание ОНА в одном периоде, а самого актива в другом – не ведет к ошибкам в учете. Я создала в 1С и такую ситуацию, как описала выше, программа отработала без ошибок. Главное, чтобы выполнялось условие на 31.12.2019:
    Сальдо Дт 97.21 х 20% = Сальдо Дт 09 РБП
    О чем это говорит? О том, что где-то ошиблись вы при введении убытка прошлых лет. Давайте еще раз проверим все. Пришлите мне сканы:
    1. Операция по начислению ОНА (Дт 09 Кт 000) в момент, когда убытки другой организации присоединились к вашей. Предполагаю, что такая операция была 31.12.2015.
    2. Настройка РБП по убыткам присоединенной организации
    3. Операция по начислению Убытка прошлых лет в НУ (Дт 97.21 Кт 000). Предполагаю, что такая операция была от 31.12.2019.

  6. Здравствуйте Людмила! Да вы абсолютно правы у нас, помимо стандартных регламентных операций, есть ручные операции по погашению ОНА в прошлые годы. вот операция по начислению ОНА.

  11. Вроде, все правильно. Но, посмотрела внимательнее ваши документы. Операция, введенная вручную от 31.03.2020 № 47 по списанию убытка прошлых лет на сумму 5 486 795 руб. еще есть в базе? Списание РБП со счета 97.21 производится автоматически. Эта ручная операция не нужна. Удалите ее, если она еще есть. Затем еще раз закройте март. Ошибочная проводка в регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 должна уйти.

  12. Здравствуйте Людмила! Вы очень внимательны, да действительно проводка ручная по списанию ОНА в марте была. и не помечена на удаление… Удалил ее перезакрыл март — списание на 99.09 пропало! Перепроверил 3 раза, на разных копиях… работает! Спасибо Вам огромное! Ткнули носом!

  13. Ну, отлично! Я очень рада! Но я, все-таки Лариса))!

  14. Ой Лариса! Извините пожалуйста! Спасибо вам большое!
    Лариса, и все таки если вернуться к началу вопроса, про непонятную проводку — она совершенно корректна?

  15. Это вспомогательная проводка, чтобы устранить несоответствие ОНА и источника его возникновения. Другими словами, был списан отложенный налоговый актив, так как отсутствовало основание для его признания. Но это не верно, ведь на самом деле основание было, и когда вы ввели расходы будущих периодов на 97.21, вы устранили это несоответствие. Вывод: данной проводки не должно было быть и теперь, надеюсь, ее в учете нет.

  16. Лариса здравствуйте! действительно, стало все закрываться. и даже красиво! (я еще убрал из аналитики подразделение ) СПАСИБО Вам БОЛЬШОЕ! не бросили и довели мой вопрос до конца…

  17. Своих клиентов не бросаем)! Обращайтесь, всегда рады помочь.

Комментарии закрыты.