Учет НДС при реализации по пп. 4 п. 29 протокола ЕАЭС

Вопрос задал Св Ш. (Таганрог, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!Просьба пояснить вопрос»По ЕАЭС место реализации определяется не по ст. 148 НК РФ, а на основании п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС. Следовательно, условия, указанные в пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, не выполняются».-это значит мы не можем возместить входящий НДС ,если реализация услуг в Казахстан,или сможем,но нужно распределять?

Код операции 1010821 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, п. 29 Протокола ЕАЭС (приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Все комментарии (15)

  1. Здравствуйте!

    Это значит, что нужно смотреть протокол, а не НК РФ.

    Если имели в виду эту статью, то там 2 колонки — дальнее зарубежье «Контрагент из дальнего зарубежья и РФ» и ЕАЭС «Контрагент из ЕАЭС».

    Определение места реализации услуг иностранцами

    Вам нужно смотреть ЕАЭС. Они совпадают на 99%, но есть некоторые различия.

  2. да я смотрю протокол,у нас реализация не РФ,значит не облагается,а как быть со входящим НДС по этим услугам,если эти входящие расходы-прямые-не принимать,распределять или принимать 100%

    1. Если реализация не РФ, НДС не облагается, то входящий НДС включается в стоимость — это только прямой НДС. И это раздел 7 декларации по НДС.
      А если есть еще и облагаемая НДС деятельность и есть общехозяйственный НДС, который относится ко всей деятельности — и без НДС и с НДС.
      Например, аренда офиса, услуги связи. То этот входящий надо распределять, если правило 5% не срабатывает.

      А если по этой статье, что ссылку дала выше, то какой конкретно у вас пункт работает по услугам уточните, пожалуйста.
      Можете прямо текст скопировать.

  3. п.29 пп4(модернизация и модификация программ для эвм)

    1. Спасибо за уточнение.
      Да пп. 4 п. 29 это по месту деятельности покупателя. Если покупатель из ЕАЭС, то место реализации не РФ. Следовательно Без НДС реализация.
      Входящий НДС, который напрямую относится к этой реализации, включается в стоимость.
      Общехозяйственный распределяется, если есть еще и реализация с НДС т.е. ставки 0%, 10%, 20%.

    1. Рада, если помогла!

  5. А можно еще уточнить-В конкретном случае пп 4 п 29 и пп 4 п 1.1 ст 148 НК РФ не противоречат друг другу. Почему «Входящий НДС, который напрямую относится к этой реализации, включается в стоимость»?

    1. Здесь все идентично по учету НДС. Разница только в формулировках. Если вы сравните две колонки в статье, они похожи, но они не одинаковые.
      Вы на этом этане не вычет НДС определяете, а определяете ваша собственная реализация с НДС или без НДС.
      Если реализация Без НДС, то нет права на вычет входящего НДС. Это общее правило. И это уже другой шаг.

  6. если по ст.148 он возмещается?

    1. Если реализация без НДС, то вычета нет по входящему НДС.

  9. Здесь еще посмотрю, что на сегодня. Потому что устные комментарии чиновников мне попадались, что по ЕАЭС это тоже действует. Т.е. можно вычет НДС применить. Но устное разъяснение все-таки не совсем аргумент. Хочется хотя бы письмо какое-то. Это напишу дополнительно.

  10. Подняла свои конспекты с семинара представителя ФНС. Там так «правила распространяются, как на операции, указанные в ст. 148 НК РФ, так и на сделки с контрагентами государств членов-ЕАЭС».
    И устно помню, что тоже спрашивала и также мне отвечали.
    Прямо в письменном виде таких комментариев пока не вижу. Если попадется что-то, то напишу.

Комментарии закрыты.