Не зачли НДС с возврата покупателю (повесили на счет 76.09)

Вопрос задал Олеся М. (Москва)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.55/10)

Добрый день!
В 2021 году была оплата — возврат покупателю 30000,00 ( в т.ч. НДС 5000,00 руб).
Бухгалтер вместо счета 62.02 отразил проводку:
Д76.09 К 51 Сумма 30000,00 (сумма висит на этом счете до сих пор, бухгалтер думала, что это ошибочный платеж).
Следовательно по данной операции НДС в книгу покупок не попало и в оборотку по счету 76.АВ тоже.
От ФНС пришло требование показать реализацию по авансовой счет-фактуре. Разница с суммой налоговой составляет 5000,00 рублей. По обороту счета остаток в базе 1С 276011,80 руб., а в требовании пояснить сумму 271011,80.
Как написать в налоговую по поводу расхождений в 5000,00?
Могу сослаться на письмо ФНС РФ от 06.11.15 № ЕД-4-15/193952@? о том, что подавать уточненку не требуется если ошибка была в авансах. Или нужно подавать уточненку? какие мои действия?
Работаем: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1150)
Заранее спасибо))

Обсуждение (5)

  1. Здравствуйте, Олеся
    Правильно понимаю, что в Раздел 3 стр. 070, суммы полученной оплаты декларации по НДС
    был отражен аванс получен КВО 02, Книга продаж
    Дт 76.АВ Кт 68.02 -5000 руб.
    Аванс был возвращен, но в Книге покупок не отразили. Налог не был принят к вычету. Проводки: Дт 68.02 Кт 76.АВ в программе нет.
    Если да, то бюджет не пострадал.
    Если вы не будите принимать НДС по возвращенному авансу к вычету, то напишите в ИФНС, что реализации не было, а аванс был возвращен покупателю. НДС по возвращенному авансу к вычету не принимали.
    Если будите принимать НДС по возвращенному авансу к вычету, то необходимо подать уточненную декларацию по НДС.
    Порядок представления уточненной декларации по НДС
    Материал по теме: Вычет НДС при возврате аванса от покупателя .

  2. Здравствуйте, Татьяна!
    1. Правильно понимаю, что в Раздел 3 стр. 070, суммы полученной оплаты декларации по НДС
    был отражен аванс получен КВО 02, Книга продаж
    Дт 76.АВ Кт 68.02 -5000 руб. — да минус 5000,00р.
    2. Аванс был возвращен, но в Книге покупок не отразили. Налог не был принят к вычету. Проводки: Дт 68.02 Кт 76.АВ в программе нет. — да, проводки нет.
    3. Если да, то бюджет не пострадал.
    Если вы не будите принимать НДС по возвращенному авансу к вычету, то напишите в ИФНС, что реализации не было, а аванс был возвращен покупателю. НДС по возвращенному авансу к вычету не принимали. — с этим контрагентом отношения постоянные, авансы очень большие. они не скоро закроются. Нами этот аванс поэтому и был воспринят как ошибочный (невыясненный). реализация была и не одна.
    4. Если будите принимать НДС по возвращенному авансу к вычету, то необходимо подать уточненную декларацию по НДС. — можно сделать оплату на 30000.00 повесить на 76.09 счет. в 1С схлопнется. в декларацию не попадет. будет ли это ошибкой? ведь мы работаем на НДС.
    Заранее спасибо)

  3. Здравствуйте, Олеся!
    Если правильно понимаю, то на счете 62.02 сумма 5000 «висит».
    В тоже время на счете 76.09 есть дебиторская задолженность.
    Взаиморасчеты можно сделать документом Корректировка долга.
    Вычет НДС это ваше право, а не обязанность. Вы можете не принимать вычет НДС по возвращенному авансу. Если не будите принимать вычет, то НДС необходимо списать на прочие расходы. Документ Списание НДС. В налоговом учете списанный НДС не принимается в расходах.
    Материал по теме: Документ Списание НДС
    В каких случаях используется документ Списание НДС?
    Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем? .

  4. Добрый день!
    про документ корректировка долга — спасибо, воспользуюсь.
    Про то что наше право знаю, написала ответ.
    Они перезвонили, сказали что нужно подавать все-равно уточненку, потому что есть какое то постановление по которому показатели НДС даже по авансам должны совпадать, как у продавца, так и у покупателя.
    Вручную внесла данные в книгу покупок. Потом буду звонить узнавать, как «легло».
    Благодарю за ответ))

  5. Рада если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты