НДС за счет собственных средств налогоплательщика при переходе с УСН на ОСНО, отражение в НУ в 1С

1. Приложение

   Здравствуйте, Марина!

   Уточните, что за НДС, если агентский, то принимали в расходы при УСН?
   Списать на не принимаемые в НУ, можно следующим образом:
   создайте документ Операция, введенная вручную. По кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров… выберите НДС Продаж. Заполните необходимые данные (смотрите вложение).
   Может пригодиться материал:
   Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С
   Переход с УСН на ОСНО .

2. Провели аудит. Аудиты написали…
   НДС, начисленный компанией за счет собственных средств с операций по реализации, совершенных до 09.09.2021г. (дата утраты права на УСН) отражен в составе прочих расходов в данных бухгалтерского учета в сумме 11 333 392,76 руб.
   В расходы по налогу на прибыль в налоговом учете НДС принят не был.
   Уплаченный организацией после утраты права на УСН за счет собственных средств НДС перестает носить характер косвенного налога, поскольку он не предъявлялся к уплате покупателю. Кроме того, уплаты налога в этом случае требует Налоговый кодекс, в частности ст. 146, 153 и 154 НК РФ. А значит, все необходимые условия, поименованные в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, для признания сумм уплаченного налога в составе прочих расходов выполнены:
   — налог начислен в соответствии с требованиями законодательства РФ;
   — налог не относится к налогам, поименованным в ст. 270 НК РФ.
   Кроме того, выполняются и общие условия признания расхода, установленные п. 1 ст. 252 НК РФ, что, в свою очередь, не позволяет квалифицировать уплаченный за счет собственных средств НДС в качестве иных расходов, не соответствующих этим критериям (п. 49 ст. 270 НК РФ).
   Следовательно, облагаемую базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму НДС, начисленного компанией за счет собственных средств. Правомерность данного подхода подтверждена в Определении ВАС РФ от 15.04.2010 № ВАС-4125/10 по делу № А25-673/2009, Постановлении АС ЗСО от 24.05.2016 № Ф04-1802/2016 по делу № А27-8705/2015.

   Вопрос, надо ли отражать НДС в расходах по НУ или нет???
   Я при переходе с УСН на ОСНО, не отражала НДС по НУ, а аудиты советуют.

3. Тогда можно попробовать, через операцию, как высылала выше, только 91.02 учитываемые в НУ или по принципу в материале:
   НДС при переходе с ЕНВД на ОСНО .

4. Повторяю свой вопрос по списанию НДС в рамках НУ.

   В ваших комментария и скрин списание НДС н/для целей НУ…. а аудиты для целей НУ,.
   Я в 2021 году при переходе с УСН на ОСНО использовала Ваши рекомендация по отражению НДС н/д целей НУ. Ваши рекомендации на основании каких норм и статей НК РФ.

5. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   Учесть в НУ предложила на основании рекомендаций, которые вы выслали от аудиторов. Т.е. учесть в прочих расходах признаваемых в НУ.

6. а скрин бух справки, для чего сбрасывали?, Вы не можете аргументировать Ваши рекомендации??? на основании каких норм вы рекомендуете сделать проводки ?

7. В связи с тем, что НДС был уплачен из собственных средств и покупателю не предъявлялся, его можно учесть в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»), проводки: Дт 91.02 (Прочие расходы) — Кт 68.02.
   Облагаемую базу по НУ можно уменьшить на сумму НДС, начисленного компанией за счет собственных средств (Определение ВАС от 15.04.2010 № ВАС-4125/10 по делу N А25-673/2009, Постановлении АС ЗСО от 24.05.2016 № Ф04-1802/2016 по делу № А27-8705/2015).

   Как видите в защиту подобной позиции только определения суда.

   Данная позиция рискована, т.к. некоторым компаниям приходилось отстаивать её в суде. Вам порекомендовали аудиторы, действия по учёту в НУ НДС уплаченного за счёт собственных средств, предложила вариант в соответствии с рекомендациями аудиторов.

   Прежняя консультация, на которую ссылаетесь и позиция изначально предложенная мной (не учитывать в НУ), не носит риска судебных разбирательств, потому её выбрала, как более подходящую версию.

   Если придёте к выводу, что лучше не рисковать (т. е. не будет включать в расходы НУ НДС, уплаченный за счет собственных средств), то вам следует учесть, что признание суммы НДС следует признать расходом в БУ и не признаваемые в НУ. Такой способ отражения, приводит к образованию постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового обязательства (ПНО) (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»). Отразится проводкой: Дт 99 — Кт 68, субсчет «ПНО».

8. ок, понятно.. спасибо… далее, а как принять сумму по НДС к вычету при переходе с УСН на ОСНО?

9. Приложение

   НДС, какой имеете ввиду, который был оплачен в 2021 г./до 2021г.?
   Если по нему истёк срок три года, то принять к вычету вы его уже не сможете, подробнее Когда истекает 3-летний срок для вычета НДС и можно ли его продлить на дни для подачи декларации?

   Если срок не истёк, оформите документ Операция, введенная вручную. По кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров… выберите НДС Продаж. Заполните необходимые данные. Смотрите прикрепленный файл.

10. Уточню, вопрос при переходе с УСН на ОСНО, НДС, полученный от поставщика, забыла принять к вычету, как отразить этот НДС, чтоб с декларацию по НДС попал. Срок не пропустила…

11. В этм случае, НДС нужно выделить из стоимости товаров через Операции – Операции, введенные вручную.
    Далее, нужно заполнить документ Операции – Отражение НДС к вычету.
    Подробный алгоритм, рассмотрен в материале на примере перехода с ЕНВД:
    НДС при переходе с ЕНВД на ОСНО .

Комментарии закрыты.