НДС при смене налогообложения

Вопрос задал Елена Ч. (Электросталь, Московская область)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.91/10)

Добрый день! Подскажите, ООО в 2024 году реализовало товар с НДС, С 2025 года перешло на УСН (без обязанности уплаты НДС). Покупатель в 2025 году возвращает товар. Как быть? Нужно вернуть ему деньги, как быть с уплаченным НДС? Каким документом в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.26.1521), Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.168.19) нужно отразить возврат в 2025 году- Корректировочной сч.ф?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    При смене режимов налогообложения и возврате товара по соглашению сторон удобнее всего оформить документ «Возврат товара».
    Все операции проводятся в текущем году. Сумма возврата отразится в общей сумме с НДС, так как в этом году больше не являемся плательщиками НДС.

    Поскольку продавец уже не является плательщиком НДС, то может не выставить корректировочный счет-фактуру на возврат и не может принять НДС к вычету, положения п. 5 ст. 171 НК больше не применяются (Письмо от 16 июля 2019 г. № 03-07-09/52435).

    Можно предложить оформить возврат как обратную реализацию от покупателя по новому договору.
    Тогда покупатель (продавец по новой сделке) в обычном порядке исчислит НДС с возвращаемых товаров.
    Покупателю в любом случае нужно восстановить НДС с возврата, если он является плательщиком НДС.
    Ваша организация получит назад свои товары и сможет учесть в составе расходов при УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК).

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
    Возврат товаров у покупателя на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

Добавить комментарий