Возврат товара от покупателя, реализованного без НДС, если с нового года на УСН применяем ставку НДС 20% в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Елена Ч. (Электросталь, Московская область)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.93/10)

Добрый день! Подскажите, ООО в 2024 году реализовало товар с НДС, с 2025 года перешло на УСН (без обязанности уплаты НДС). Покупатель в 2025 году возвращает товар. Как быть? Нужно вернуть ему деньги, как быть с уплаченным НДС? Каким документом в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.26.1521), Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.168.19) нужно отразить возврат в 2025 году — корректировочной счет-фактурой?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    При смене режимов налогообложения и возврате товара по соглашению сторон удобнее всего оформить документ «Возврат товара».
    Все операции проводятся в текущем году. Сумма возврата отразится в общей сумме с НДС, так как в этом году больше не являемся плательщиками НДС.

    Поскольку продавец уже не является плательщиком НДС, то может не выставить корректировочный счет-фактуру на возврат и не может принять НДС к вычету, положения п. 5 ст. 171 НК больше не применяются (Письмо от 16 июля 2019 г. № 03-07-09/52435).

    Можно предложить оформить возврат как обратную реализацию от покупателя по новому договору.
    Тогда покупатель (продавец по новой сделке) в обычном порядке исчислит НДС с возвращаемых товаров.
    Покупателю в любом случае нужно восстановить НДС с возврата, если он является плательщиком НДС.
    Ваша организация получит назад свои товары и сможет учесть в составе расходов при УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК).

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
    Возврат товаров у покупателя на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН доходы-расходы: как упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товаров, приобретенным до перехода на УСН с НДС 22% в 1С Добрый день! Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.190.11). ООО, были в 2025 УСН Доходы-Расходы, в 2026 стали УСН Доходы-Расходы +…
  2. УСН с НДС 20%, частичная предоплата 2025, отгрузка в 2026 с какой ставкой НДС в 1С Добрый день! Организация на УСН (доход-расход), ставка НДС 20%. Выставили в ноябре счет покупателю на товар со ставкой НДС 20%.…
  3. ИП УСН доходы-расходы, вычет по НДС в 2025 по товарам закупленным в 2024 в 1С Вопрос: ИП на УСН 15% в 2025 году будет НДС 20% (торгуем через маркетплейсы с нашего склада). В 2024 году…
  4. УСН доходы-расходы, уменьшение суммы дохода прошлых лет на сумму НДС в 1С Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1548). УСН. В 2025 году будем работать с НДС 0% (освобождение операций), 10%, 20%. На начало…

Статьи по этой теме

  1. Как упрощенцу начислять НДС с реализации, если покупка без НДС? Организация на УСН в 2024 году приобрела товары у неплательщика НДС, т. е. без НДС. С 2025 года применяем ставку…
  2. Как упрощенцу начислить НДС с реализации, если договор с покупателем заключен без НДС? Применяем УСН, в 2025 доход свыше 20 млн руб. Работаем с НДС по ставке 5% с 2026 года. В 2025…
  3. Как считать НДС при реализации остатков товаров, приобретенных на УСН? Применяем УСН, в 2024 году приобрели товары с НДС 20%. С 2025 года работаем с НДС по ставке 5%. Как…
  4. Услуги оказаны в 2024, первичка составлена в 2025. Предъявлять ли НДС на УСН? Источник: Письмо Минфина от 11.04.2025 N 03-07-11/36455 Информация для: упрощенцев Минфин разъяснил, нужно ли предъявлять покупателю НДС к оплате, если…