НДС ПО

Индивидуальную консультацию запросил Ирина К.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Здравствуйте. Организация на УСН (доходы минус расходы) НДС 5%. В августе получен статус ИТ компании. Есть ПО, которое включено в единый реестр российского ПО 27.07.2025. Есть Договор на основании которого Организация предоставляет простую неисключительную лицензию на право использования этого ПО. ПО предназначено для создания интерактивных виджетов- тестов, квизов с возможностью размещения их на сайтах в сети Интернет для сбора обратной связи, проведения исследований, вовлечения аудитории. Лицензия передается на срок с 01.02.2025 по 30.11.2026. Акты выставляются ежемесячно, оплата — ежемесячно. Прошу уточнить облагаются ли данные суммы НДС, если нет то с какой даты не облагаются?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Освобождение от НДС при реализации ПО применяется с момента включения программ для ЭВМ и баз данных в единый реестр российских программ (письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-08/54716).
    Надо ли на УСН облагать НДС реализацию программного обеспечения, включенного в Единый реестр российских программ?

    Если включили ПО в реестр с 27.07.25, то с этого момента можете применять освобождение от НДС.
    Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию ПО, включенного в середине месяца в реестр российского ПО с доп. услугами?

  2. Не попадает ли организация под исключение в данном случае? — ПО предназначено для создания интерактивных виджетов- тестов, квизов с возможностью размещения их на сайтах в сети Интернет для сбора обратной связи, проведения исследований, вовлечения аудитории. Лицензия передается на срок с 01.02.2025 по 30.11.2026.

  3. Освобождение не применяется, если ПО дает возможность:

    — распространять рекламную информацию в интернете и (или) получать к ней доступ;
    — размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в интернете;
    — осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

    Если данное ПО попадает под эти критерии, то применять освобождение от НДС не можем.

    В то же время в письме ФНС от 21.03.2024 № 16-17/035051 говорится, что если это неисключительные права на демодоступ к вышеперечисленному ПО, то освобождение от НДС применяется.

    Дополнительно по данному вопросу сделайте официальный запрос в ФНС или Минфин, разъяснить ситуацию в частном порядке.
    Письменный ответ от контролирующих органов всегда обезопасит от претензий.

Добавить комментарий