Надо ли на УСН облагать НДС реализацию программного обеспечения с возможностью размещения рекламы, включенного в Единый реестр российских программ в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ирина К.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.92/10)

Здравствуйте. Организация на УСН (доходы минус расходы), НДС 5%. В августе получен статус ИТ-компании. Есть ПО, которое включено в единый реестр российского ПО 27.07.2025. Есть договор, на основании которого организация предоставляет простую неисключительную лицензию на право использования этого ПО. ПО предназначено для создания интерактивных виджетов-тестов, квизов с возможностью размещения их на сайтах в сети Интернет для сбора обратной связи, проведения исследований, вовлечения аудитории. Лицензия передается на срок с 01.02.2025 по 30.11.2026. Акты выставляются ежемесячно, оплата — ежемесячно. Прошу уточнить, облагаются ли данные суммы НДС, если нет, то с какой даты не облагаются?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Освобождение от НДС при реализации ПО применяется с момента включения программ для ЭВМ и баз данных в единый реестр российских программ (письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-08/54716).
    Надо ли на УСН облагать НДС реализацию программного обеспечения, включенного в Единый реестр российских программ?

    Если включили ПО в реестр с 27.07.25, то с этого момента можете применять освобождение от НДС.
    Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию ПО, включенного в середине месяца в реестр российского ПО с доп. услугами?

  2. Не попадает ли организация под исключение в данном случае? — ПО предназначено для создания интерактивных виджетов- тестов, квизов с возможностью размещения их на сайтах в сети Интернет для сбора обратной связи, проведения исследований, вовлечения аудитории. Лицензия передается на срок с 01.02.2025 по 30.11.2026.

  3. Освобождение не применяется, если ПО дает возможность:

    — распространять рекламную информацию в интернете и (или) получать к ней доступ;
    — размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в интернете;
    — осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

    Если данное ПО попадает под эти критерии, то применять освобождение от НДС не можем.

    В то же время в письме ФНС от 21.03.2024 № 16-17/035051 говорится, что если это неисключительные права на демодоступ к вышеперечисленному ПО, то освобождение от НДС применяется.

    Дополнительно по данному вопросу сделайте официальный запрос в ФНС или Минфин, разъяснить ситуацию в частном порядке.
    Письменный ответ от контролирующих органов всегда обезопасит от претензий.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН, какие разделы декларации заполнять и какие нужны документы для подтверждения ставки 0% с 2025 Добрый день! Мы работаем по УСН. В 2025 году должны платить НДС 5%. У нас транспортно-экспедиционная деятельность. Есть международные перевозки,…
  2. Раздел 7 декларации по НДС при розничных продажах без НДС в 1С Организация занимается питанием. есть розница и оптовые продажи. с 2026 года по статье 149 реализации не облагаются ндс. организация при…
  3. УСН, продажа медицинских товаров по перечню 688 ставка НДС в 2025 в 1С Наша организация на УСН (д-р) торгует медицинскими товарами. Сейчас они не облагаются НДС. С 2025 года переходим на НДС 5%.…
  4. УСН доходы, в УПД со статусом 2 прочерки вместо без НДС в 1С Организация работает на УСН (доходы), НДС 5% с 2026 года, оказывает услуги по сдаче в аренду торговых павильонов. Кроме арендных…

Статьи по этой теме

  1. Как считать доход УСН + ПСН при расчете лимита для НДС с 2025 года? Источник: Письмо Минфина от 06.09.2024 N 03-07-11/84783 Информация для: ИП С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Автоматическое освобождение от…
  2. Услуги оказаны в 2024, первичка составлена в 2025. Предъявлять ли НДС на УСН? Источник: Письмо Минфина от 11.04.2025 N 03-07-11/36455 Информация для: упрощенцев Минфин разъяснил, нужно ли предъявлять покупателю НДС к оплате, если…
  3. С 01.01.2024 — новый перечень медизделий для льгот по НДС Источник: Постановление Правительства от 16.09.2023 N 1513 Информация для: плательщиков НДС Уточнены перечни медицинских изделий, не облагаемых НДС и облагаемых…
  4. Какой доход при продажах на Озон облагается НДС и какими отчетами проверить в 1С? Доход от Озон, облагаемый НДС на ОСНО Облагаются НДС: Выкуп товаров — фиксируем счет-фактурой сразу при выписке Отчет о продажах…