Добрый день! Мы работаем по УСН «Доходы-расходы». Транспортно-экспедиционная деятельность, международные перевозки. С 2025 года на НДС 5%. Как выставлять счета-фактуры по этим перевозкам? У нас привлеченные перевозчики. Раньше мы делили перевозку на 2 позиции. До границы и после. Но сейчас мы должны выставлять по этим перевозкам НДС 0% без деления до и после границы? И посылать в налоговую реестры по этим перевозкам? Какой реестр нужно посылать по транспортно-экспедиционной деятельности, когда мы не сами везем, а привлекаем 3-х лиц?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
По общему правилу ставка НДС 0% применяется:
— при реализации услуг международной перевозки товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
— при осуществлении российскими компаниями и ИП транспортно-экспедиционных услуг (ТЭУ)
— по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки.
Подробнее:
Когда к услугам международной перевозки применяется НДС по ставке 0% — новые правила с июля 2024
Если услуги перевозки осуществляются жд транспортом, то деления нет, всё по ставке НДС 0%.
Однако услуги по перевозке товаров, ввезенных автотранспортом от российского порта до пункта назначения, находящегося на территории России, к услугам, перечисленным в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, не относятся. Поэтому к ним нулевая ставка НДС не применяется.
Какую ставку НДС применять при автоперевозках импортных товаров по РФ?
Определиться с реестром (реестрами) поможет обсуждение похожей ситуации:
Реестры документов для подтверждения НДС 0% по ТЭУ с 2024 в 1С
Мы спрашивали о перевозке из-за границы. От зарубежного порта до пункта назначения, находящегося на территории РФ. А нам ответили, что пункт отправления находится на территории РФ.
В своём вопросе вы указали, что привлекаете 3-х лиц для перевозки.
Уточните, пожалуйста, транспортировку осуществляет один перевозчик или несколько — до порта РФ один и по территории РФ другой, или весь путь — это услуга одного перевозчика.
Транспортировку осуществляет один перевозчик
Благодарю за уточнение.
В таком случае, всё по ставке НДС 0% (пп.2.1 п.1 ст.164 НК).
Перевозка осуществляемая одним перевозчиком, при которой хотя бы один из пунктов — пункт отправления или пункт назначения — находится за пределами Российской Федерации, считается международной.
Услуги по международной перевозке товаров для целей НДС включают в себя транспортно-экспедиционные услуги (ТЭО), которые предоставляются на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки.