НДС переходного периода

Вопрос задал po***@mail.ru

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

Добрый день. Помогите пож-та, разобраться в таком вопросе.
Получили аванс от контрагента в 23 января 19г. В п.п. в назначении платежа ставка НДС указана 18% (оплатили по старому, декабрьскому счету). Начиная с 06 февраля пошли отгрузки под этот аванс.
Затем 08 февраля еще присылают п.п. на доплату (был выставлен новый счет на доплату). В назначении платежа указано, цитирую: «Оплата по счету №38 от 24.01.2019 доплата НДС в размере 2 % по счету №775 Сумма 759-77 Без налога (НДС)».
Как это все должно правильно оформиться с точки зрения авансовых с-ф ?
Я должна поменять в 1-й платежке ставку на 20% и вторую платежку воспринимать как доплату не чистого НДС, а стоимости, в т.ч. НДС 20%? И тогда все красиво будет. Выпишется с-ф на аванс и в этом же квартале восстановится , все по ставке 20%. Но тут смущает, что не будет соответствовать назначениям платежа.
Или же другой вариант, как то так: Оставляем НДС в 1-м п.п. в размере 18% (как и указано в платежке). Выписывается аванс. с-ф со ставкой 18%, схлопывается с реализации по 20%, здесь зависает разница по НДС! Но тут надо получается делать корректировочную с-ф с этой доплаты, тогда наверное НДС выправится. Как то так представляется второй вариант? Зато здесь все будет соответствовать назначениям платежа. (Хотя во2-й платежке «без НДС» — в принципе неверно). Как правильно должно быть?Подскажите пож-та.

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    С 01.01.2019 по отгрузкам и авансам ставка НДС 20%. Просим письмо об изменении назначения платежа.

    Никаких сумм кроме 2% Вы не указали, поэтому предположу, что пример был такой.

    23.01.19 получен аванс 44 826.43, НДС с аванса 7 471.07, выписан СФ на аванс

    06.02.19 реализация 45 586.20, НДС 7 597.70, выписан СФ на реализацию

    06.02.19 зачет аванса 44 826.43, НДС 7 471.07, зачтен НДС с аванса

    06.02.19 НДС с авансов зачтен полностью, сальдо по счету 76.АВ ноль

    08.02.19 получена доплата 2% 759.77, НДС 126.63, НИКАКИХ ПОСЛЕДСТВИЙ ДЛЯ НДС

    08.02.19 расчеты закрыты, сальдо по счету 62 ноль

  3. Добрый день. Все поняла, что любой аванс в 19 году — это всегда 20%. Получается нам нужно просить письмо об изменении назначения платежа в 2-х платежках ( в 1-й — что НДС 20%, а не 18%, а во 2-й что это не доплата 2% НДС, а просто сумма доплаты по счету или по реализации, в т.ч. НДС 20%. ) А в программе сейчас в платежках везде поправить вручную НДС на 20%, чтоб авансовая с-ф сформировалась правильно. Верно?
    И еще момент, если мы не получим такое письмо, но сделаем сейчас все как надо, что нам может грозить впоследствии, ведь по сути мы сделаем все верно, формально контрагент неправильно оформил свои платежки.

    1. Да, все верно поняли.

      Напишите эти письма самостоятельно и попросите покупателя на бланке распечатать и подписать.
      Не вижу оснований для каких-то санкций, если такое письмо не получите. Мы должны операции оформлять корректно в учете в соответствии с действующим законодательством, а не по ошибочным формулировкам в первичке.
      Второй платеж можно и не просить уточнять. Т.е. если это действительно 2% НДС и эта сумма оплачена после отгрузки, то это просто постоплата и можно называть, как угодно — порядок отражения не изменится от этого. Единственно, ставка НДС там должна быть указана 20%. Если в ставке ошибка, то тогда также попросить исправить назначение платежа.

  4. Здесь контрагенту также нужны правки, а не только продавцу. Если он в своем учете такое отразит, то может ошибки получить. Особенно, если еще не разобрались с Переходом на НДС 20%, судя по этим формулировкам. Поэтому Вы даже поможете, если напишите письма и сообщите о новом порядке учета в 2019.

  5. Все поняла. Спасибо Вам большое за хорошее, обстоятельное объяснение и оперативность ответов!

  6. Рада, если смогла помочь. И спасибо за обратную связь!

Комментарии закрыты.