Корректировка суммы восстановленного НДС за прошлый период в 1С

Вопрос задал Галина М. (Звенигород, Московская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день! Мы ООО на ОСНО. Нам поступило Требование о предоставлении пояснения по расхождению суммы НДС по авансовому сч.-фактуре. Нам был выставлен от АО авансовый с-ф на сумму НДС 671361р. При этом АО отразило этот с-ф в книге продаж по коду 22 в сумме 671361р. Мы приняли этот с-ф к вычету. У нас этот с-ф восстановлен в книге продаж по коду 21 в сумме 483960р. при последнем приходе товара в 3-ем квартале (02.09.24г.) У нас учет ведется по одному договору и восстановленные суммы исчисляются в программе автоматически. Авансовые счета-фактуры мы приняли к учету от АО не все. Налоговая инспекция считает, что мы должны были восстановить НДС в сумме 671361р., т.е коды 22 и 21 должны быть равны. Прошу помочь как нам поступить?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    При получении счет-фактуры на аванс, покупатель регистрирует его в Книге покупок с КВО 02.

    Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С

    Перенос вычета по авансовым СФ невозможен, т.к. он предусмотрен только для вычетов НДС при приобретении товаров (работ, услуг).
    Т.е. вычет по авансовому СФ должен быть произведен в том периоде, когда возникло право на него (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).

    Далее при Поступлении, регистрируете счет-фактуру с КВО 01 в Книге покупок и восстанавливаете НДС в Книге продаж с КВО 21.
    Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

    Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):
    -зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
    -возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

    Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

    Понимаю, что ошибка как раз в том, что счет-фактуры на аванс приняты не в полной сумме, так?

  2. Добрый день! Спасибо! Вся беда в том, что мы восстанавливали НДС в программе автоматически. А они (АО) вели учет по документам. В результате получилось расхождение по кодам 21 и 22. И как это исправить не могу сообразить . Поэтому прошу помочь исправить.

  3. Надо поправить восстановление НДС с 483960 на 671361?
  5. Приложение № 1
    Приложение № 2

    Поняла.

    1. Оформляете документ Операции, введенные вручную вид операции Сторно.
    Выбираете документ Формирование записей книги продаж.
    В документе оставляете только строку по данной организации с суммой — 483960.

    В закладке НДС Продажи, поле Запись доп.листа — Да, Корректируемый период — 30.09.2024.
    Сторнирующая запись доп.листа — Да.

    2. Оформляете новый документ Формирование записей книги продаж.
    Заполнить.
    В документе оставляете только строку по данной организации, указываете сумму — 671361.

    В поле Запись доп.листа — устанавливаете галочку, Корректируемый период — 30.09.2024.

    3. Оформляете уточненную декларацию по НДС.
    Изменения отразятся в Доп.листе Книги продаж ( Приложение 1 к Разделу 9).

    Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С

    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

    4. Так же проверяете сальдо по счету 76.ВА, понимаю, что быть не должно.

Комментарии закрыты.