НДС к вычету по обеспечительному платежу арендодателю в 1С

Вопрос задал Андрей *. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день! Можно ли принять к вычету авансовый счет-фактуру с предоплаты за обеспечительный платеж по аренде офиса?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Уточните, пожалуйста, условия по обеспечительному платежу по договору — он будет зачтен в счет последнего месяца аренды или подлежит возврату арендодателю.

    Какая формулировка в СФ на аванс от арендодателя в поле Наименование товара…

  2. Условия по обеспечительному платежу по договору заключаются в том, что он будет возвращен арендатору в течении 30 дней. В поле Наименование товара указано «Предварительная оплата».

  3. Если обеспечительный платеж подлежит возврату, а не зачитывается в счет услуг аренды, вам не должны были давать СФ на аванс.
    Уточните этот момент в письменном виде у арендодателя. На каком основании выдана СФ на аванс. Может есть какие-то нюансы. Чтобы дал нормативную базу.

    Для того, чтобы начислялся НДС с аванса с обеспечительного платежа, он должен выполнять платежную функцию (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК, Письмо Минфина от 18.11.2021 № 03-07-11/93155).

    Права на вычет НДС в вашем случае нет и СФ на аванс быть не должно.

    Если бы были одновременно выполнены условия, что
    -обеспечительный платеж зачитывается в счет уплаты
    -деньги перечислены в счет услуг, облагаемых НДС
    -оплата переведена после заключения основного договора аренды

    то могли бы к вычету принять НДС с авансов по обеспечительному платежу на основании СФ на аванс от арендодателя (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

    Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С
    Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

    Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
    Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)

     1

Комментарии закрыты.