Добрый вечер, наши помощники, может, подскажите, как быть. ИП в 2025 г. был на патенте (грузоперевозки) и УСН (проценты по депозиту), т. к. лимит превысил 20 млн, с 01.01.2026 г. стал плательщиком НДС. При пересмотре дохода за 2025 г. доход по патенту составил не более 20 млн рублей, а УСН — 3 млн (% по депозиту). В связи с законопроектом № 1110069-8 ИП освобождается от уплаты НДС до конца 2026 г. (как я понимаю). Возникает вопрос, возможно ли сдать декларацию за 1 кв. 2026 г. НДС без налоговых вычетов и заплатить 3-мя платежами со всей реализации за 1 кв. 2026 г., чтобы потом не восстанавливать НДС за 1 кв. 2026 г.?
Добрый день!
Для определения лимита доходов, при котором на УСН надо начислять НДС учитывается сумма (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 5 Методических рекомендаций ФНС, Письмо ФНС от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@):
— налогооблагаемого дохода по упрощенке
— фактического дохода по патенту
Оба дохода определяются по Книгам учета доходов.
Как считать лимит доходов при совмещении ПСН с УСН или ОСНО для права на патент и освобождение от НДС?
В вашем случае общая сумма дохода( УСН+ПСН) за 2025 чему равна?
Послабления есть
Закон о смягчении налоговой реформы 2026 одобрен: обзор поправок
Какой пункт вы имели ввиду из списка?
Добрый вечер патент 19 млн усно проценты по депозит 3 млн
Давайте рассуждать с учетом апрельского смягчения реформы для МСП
Из дохода за 2025 нужно вычесть проценты по вкладам/счетам и сравнить результат с лимитом 20 млн руб.
19 млн ПСН + 3 млн % УСН = 22 млн — были на УСН с НДС с 2026
22 млн — 3 млн = 19 млн, только по ПСН
Получается доходы в лимите 20 млн руб. и не превысили 60 млн руб за 2025
Вывод
Есть право на освобождение от НДС с 01.01.2026
И есть право на патент в 2026
Если выставляли документы с НДС
Их надо откорректировать и сделать Без НДС, СФ выставлять не надо
Декларацию по НДС за 1 кв 2026 сдавать не надо
Освобождение от НДС — это не выбор
Оно или положено, или нет
Если оставите исчисленный НДС
Получается обязанности нет так поступать, но выставили СФ с НДС
Заполняется Декларация по НДС, раздел 12
Но зачем это делать, если МСП как раз-таки и освободили от НДС до конца 2026
Что думаете с учетом этого?
Мария, добрый день, связь ужасная, извините. Работать без НДС мы не сможем, т. к. ни один покупатель не даст переделывать документы, да еще с 01.01.2026 г. Я задавала вопрос, если что, если с 01.04.2026 г. перейти без НДС (у нас уже больше полмесяца за апрель выставлены сч.ф. с НДС 22% — покупатели не пойдут на изменение, и они же наш НДС берут к вычету), тот НДС, который я уже сдала с уменьшением в 1 кв. 2026 г., не придется ли восстанавливать во 2 кв. 2026 г.? ИП думает, как быть. Пока остаемся на НДС.
Или нам надо работать без НДС с этими апрельскими изменениями?
Или мы должны работать без НДС, я что-то не понимаю. Что делать, как поступить.
Пока понимаю так, что вам надо без НДС
Нам же не говорят — выбирайте, как вам нравится
Норма заключается в том, что если у вас такие-то параметры, действует освобождение от НДС
Тогда, если мы выставили документы с НДС и хотим далее выставлять
Это будет вариант, как упрощенец, который добровольно исчислил НДС
Раздел 12 в декларации по НДС и никаких вычетов НДС в т.ч с НДС с авансов и при корректировке реализации на уменьшение, при возврате товара от покупателя
За темой следим, если что-то будет в этом направлении нового — сразу сообщим
Мария а наши покупатели смогут принимать к вычету наши УПД?
Да, покупатели смогут НДС к вычету принять
Это конечно не очень выгодно продавцу, так работать
Но думаю можно СФ на аванс не выставлять, а на реализацию выставлять
Тогда избегать ситуаций, что вычета «технического» нет по СФ на аванс
И так получается только до конца года протянуть, а потом на обычный НДС переходить. Уже без освобождения от него
Спасибо огромное
Закон принят по правкам в НК РФ — можно смотреть от 25.04.2026 N 104-ФЗ
Статья 4
5. Действие положений абзаца восьмого пункта 1 статьи 145 и абзаца двенадцатого подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2026 года
Это как раз норма, которая нас интересовала
ИП не учитывают доходы от процентов по вкладам/счетам, полученным в 2025 году, в лимите 20 млн руб. (при условии, что доход за 2025 не превысил 60 млн руб.) для:
-освобождения от НДС при УСН (абзац 8 пункт 1 статья 145 НК РФ)
Получается, 1 кв оставляем, как есть
А со второго квартала — перестраиваемся, как мы с вами и обсудили