Смена ставки НДС на УСН в первый год применения, и порядок восстановления НДС при переходе на пониженную ставку в 1С

1. Здравствуйте!

   Если за 2025 год доходы более 20 млн руб., то с 2026 надо работать с НДС.

   В зависимости от размера годового дохода можно выбрать ставку НДС:
   20-272,5 млн руб. — 5%, 7% или 22% (10%, 0%)
   272,5-490,5 млн руб. — 7% или 22% (10%, 0%)

   Если доля затрат с входящим НДС и количество покупателей на ОСНО, на УСН с НДС 22% высокие, выгодно применять общие ставки НДС 22%, 10% (и наоборот).

   Если есть риск «слететь» внутри года с НДС 5% на 7% – сразу выбирайте 7%!

   Подробные инструкции в материале
   Выбор ставки НДС на УСН с 2026 года в 1С

   Упрощенцам, ставшим впервые плательщикам НДС, разрешается менять пониженные ставки НДС 5%, 7% на общую 22% (10%) в течение первого года уплаты НДС, то есть до истечения трех лет.

   Со ставки НДС 22% можно перейти на пониженную ставку 5% (7%) с любого квартала – при соблюдении лимита по доходам.

   Стоит налогоплательщику перейти на специальные ставки НДС 5% или 7%, то право на вычет «входного» налога утрачивается, а предъявленный поставщиком налог учитывается в стоимости.

   Если ранее налогоплательщик имел право на вычеты, а затем его утратил, то в отношении ценностей, которые у него имеются на момент утраты, налог нужно восстанавливать (п. 3 ст. 170 НК РФ). То есть «входной» НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации.

   Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором перешли на применение пониженной ставки НДС. Например, перешли на пониженную ставку во втором квартале 2026, восстанавливаете налог во втором квартале 2026 года.

   Восстановление производится только применительно к тем ценностям, которые в наличии и не списаны на момент смены ставки.

   Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости в БУ.

   При УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» суммы восстановленного налога не включаются в стоимость активов, к которым они относились, а учитываются в составе расходов.

   Материалы по теме
   Лимиты для перехода и применения УСН и НДС в 2026 году
   Налоговая реформа 2026: обзор изменений по УСН
   УСН с НДС с 2026 здесь >>

   1

2. Спасибо за исчерпывающий вопрос! Еще вопрос по переходу в том, что в ЛК ИП нет возможности создать и отправить Уведомление о переходе на АУСН, а его можно отправить только в электронном виде. Написала в Техподдержку, но это не скоро ответят дума. Возможно, этого нет в ЛК потому, что АУСН будет применятся в Ярославской области с 1 февраля.

3. Я думаю, нужно следить на сайте ИФНС, когда дата введения вашего региона опубликуется в списке субъектов РФ, участвующих в эксперименте по ведению АвтоУСН. На данный момент Ярославской области в списке нет.
   https://ausn.nalog.gov.ru/

   Думаю, когда информация опубликуется на сайте, то добавится возможность в ЛК ИП подать уведомление на АУСН.

   Для этого в ЛК налогоплательщика нажмите кнопку в правом верхнем углу «АУСН», затем выберите «Подать уведомление». Откроется раздел «Заявление на применение АУСН». Укажите дату перехода, выберите объект налогообложения, впишите телефон и почту.

   Так же можно подать уведомление через банк, где откроете счёт.

   Если через банк, то следует написать менеджеру, и он подскажет дальнейшие шаги.

4. Спасибо большое! С наступающим Новым годом!!! Всех благ!

5. Рада, если смогла вам помочь 💕 С наступающим Новым годом!!! 🎄

Комментарии закрыты.